Politike in postopki v zvezi s tveganjem

Upravljalni organ bi moral na podlagi svoje splošne strategije za IRRBB sprejeti stabilne politike, postopke in sisteme v zvezi s tveganjem, ki bi zagotovili, da:

• (a) so vzpostavljeni postopki za posodabljanje scenarijev za merjenje/oceno IRRBB;
• (b) so pristopi merjenja in pripadajoče predpostavke za merjenje in oceno IRRBB, vključno z dodelitvijo notranjega kapitala za IRRBB, ustrezni in sorazmerni;
• (c) se uporabljene predpostavke modelov redno pregledujejo in po potrebi spreminjajo;
• (d) so opredeljeni standardi za oceno pozicij in merjenje uspešnosti;
• (e) obstajata ustrezna dokumentacija in kontrola dovoljenih strategij varovanja in instrumentov za varovanje ter
• (f) so opredeljene linije pristojnosti in odgovornosti za upravljanje izpostavljenosti IRRBB.

Politike bi morale biti dobro utemeljene, stabilne in dokumentirane ter bi morale obravnavati vse sestavine IRRBB, ki so pomembne za posamezne okoliščine institucije. Brez poseganja v načelo sorazmernosti bi morale politike IRRBB vključevati:

• (a) razmejitev med „netrgovalno knjigo“ in „trgovalno knjigo“. Interni prenos tveganja med bančno knjigo in trgovalno knjigo mora biti ustrezno dokumentiran in nadzorovan znotraj širšega spremljanja IRRBB, ki izvira iz obrestno izvedenih finančnih instrumentov;
• (b) podrobnejšo opredelitev ekonomske vrednosti in njeno skladnost z metodo, ki se uporablja za vrednotenje sredstev in obveznosti (na primer na podlagi diskontirane vrednosti prihodnjih denarnih tokov in diskontirane vrednosti prihodnjih neto prihodkov od obresti), sprejeto za notranjo uporabo;
• (c) podrobnejšo opredelitev mere neto prihodkov od obresti vključno s spremembo tržne vrednosti ter njeno skladnost s pristopom institucije k pripravi finančnih načrtov in finančnih napovedi, sprejetim za notranjo uporabo;
• (d) obseg in obliko različnih obrestnih šokov, ki se bodo uporabljali za notranje izračune IRRBB;
• (e) uporabo pristopov pogojnega ali nepogojnega modeliranja denarnih tokov;
• (f) obravnavo načrtovanih poslov (ang. pipeline transactions )⁷ (vključno z vsemi povezanimi varovanji);
• (g) seštevanje več - valutnih obrestnih izpostavljenosti;
• (h) merjenje in upravljanje tveganja osnove, ki izhaja iz različnih indeksov obrestnih mer;
• (i) pojasnilo, ali so brezobrestna sredstva in obveznosti iz netrgovalne knjige (vključno s kapitalom in rezervami) vključene v izračune merjenja IRRBB za ICAAP;
• (j) obravnavo tekočih in varčevalnih računov z vidika vedenja (npr. predvidena zapadlost za obveznosti s kratko pogodbeno zapadlostjo, vendar dolgo vedenjsko zapadlostjo);
• (k) merjenje IRRBB, ki izhaja iz vedenjskih in samodejnih opcij v sredstvih ali obveznostih, vključno z učinki konveksnosti in nelinearnimi profili izplačil;
• (l) stopnjo razčlenjenosti, uporabljeno pri izračunih meritev (npr. uporaba časovnih sklopov);
• (m) notranjo opredelitev tržnih marž in ustrezno metodologijo za notranjo obravnavo tržnih marž.

⁷ Načrtovane izpostavljenosti (na primer, kjer je bilo dogovorjeno posojilo in se lahko stranka odloči za črpanje ali ne) učinkovito zagotavljajo stranki opcijo, ki se bo izvršila najverjetneje takrat, ko bodo tržni pogoji najmanj ustrezni za institucijo (negativna konveksnost). Obvladovanje načrtovanih izpostavljenosti temelji na točnih podatkih o prejetih vlogah in modeliranju pričakovanih črpanj.

Vse politike IRRBB je treba redno pregledovati, najmanj enkrat letno, in jih po potrebi revidirati.

Upravljalni organ ali njegovi pooblaščenci bi morali za zagotovitev, da politike in postopki institucije za upravljanje IRRBB ostanejo ustrezni in učinkoviti, pregledovati politike in postopke za upravljanje IRRBB ob upoštevanju rezultatov rednih poročil.

Upravljalni organ ali njegovi pooblaščenci bi morali zagotoviti, da analizo in dejavnosti upravljanja tveganja, povezane z IRRBB, izvede dovolj številčno in usposobljeno osebje s tehničnim znanjem in izkušnjami, skladno z naravo in obsegom dejavnosti institucije.