Politici și procese în materie de riscuri

Organul de conducere trebuie să adopte, pe baza strategiei sale generale privind IRRBB, politici, procese și sisteme solide privind riscurile, care trebuie să asigure că:

• (a) sunt instituite proceduri de actualizare a scenariilor pentru măsurarea și evaluarea IRRBB;
• (b) metoda de măsurare și ipotezele aferente pentru măsurarea și evaluarea IRRBB, inclusiv alocarea capitalului intern pentru riscuri IRRBB, sunt adecvate și proporționale;
• (c) ipotezele modelelor utilizate sunt revizuite și, dacă este necesar, modificate în mod regulat;
• (d) sunt definite standarde pentru evaluarea pozițiilor și măsurarea performanței;
• (e) există o documentare și un control corespunzător al strategiilor de acoperire admise și instrumente de acoperire adecvate și
• (f) s - au stabilit liniile de autoritate și responsabilitate pentru gestionarea expunerilor IRRBB.

Politicile trebuie să fie bine întemeiate, solide și documentate și trebuie să abordeze toate componentele IRRBB care sunt importante pentru circumstanțele individuale ale instituției. Fără a aduce atingere principiului proporționalității, politicile privind IRRBB trebuie să includă următoarele:

• (a) Aplicarea limitei între „portofoliul bancar” și „portofoliul de tranzacționare”. Transferurile interne de risc între portofoliul bancar și portofoliul de tranzacționare trebuie să fie documentate în mod corespunzător și monitorizate în cadrul mai amplu al monitorizării IRRBB generat de instrumentele financiare derivate pe rata dobânzii.
• (b) Definiția mai detaliată a valorii economice și concordanța acesteia cu metoda utilizată pentru evaluarea activelor și datoriilor (de exemplu, pe baza valorii actualizate a fluxurilor de trezorerie viitoare și a valorii actualizate a venitului net din dobânzi viitor) adoptată pentru utilizarea internă.
• (c) Definiția mai detaliată a măsurării venitului net din dobânzi plus modificările valorii de piață și concordanța acesteia cu abordarea instituției privind elaborarea de planuri și previziuni financiare, care a fost adoptată pentru utilizare internă.
• (d) Dimensiunea și forma diferitelor șocuri ale ratei dobânzii care vor fi utilizate pentru calcularea IRRBB intern.
• (e) Utilizarea metodelor de modelare a fluxurilor de trezorerie condiționate sau necondiționate.
• (f) Tratamentul „tranzacțiilor în serie”⁷ (inclusiv a oricăror acoperiri aferente).
• (g) Agregarea expunerilor mai multor monede la rata dobânzii.
• (h) Măsurarea și gestionarea riscului de bază asociat indexărilor diferite ale ratei dobânzii.
• (i) Dacă activele și pasivele din afara portofoliului de tranzacționare nepurtătoare de dobândă (inclusiv capitalul și rezervele) sunt incluse în calculele de măsurare a IRRBB în ceea ce privește ICAAP.
• (j) Tratamentul comportamental al conturilor curente și al celor de economii (mai exact, scadența estimată pentru datorii cu scadență contractuală scurtă, dar scadență comportamentală mai mare).
• (k) Măsurarea IRRBB care decurge din opțiunile comportamentale și automate în cazul activelor sau al datoriilor, inclusiv a efectelor de convexitate și a profilurilor neliniare de randament.
• (l) Gradul de granularitate folosit în calculele de măsurare (de exemplu, utilizarea tranșelor de timp).
• (m) Definirea internă a marjelor comerciale și a unei metodologii adecvate pentru tratamentul intern al marjelor comerciale.

⁷ Expunerile în serie (de exemplu, în cazul în care s - a convenit un împrumut și clientul poate alege tragerea) îi oferă clientului în mod eficace o opțiune care cel mai probabil va fi exercitată atunci când condițiile de piață sunt cel mai puțin convenabile pentru instituție (convexitate nefavorabilă). Gestionarea expunerilor în serie se bazează pe date exacte cu privire la cererile primite și pe modelarea tragerilor preconizate.

Toate politicile IRRBB trebuie analizate în mod regulat, cel puțin o dată pe an, și revizuite după caz.

Pentru ca politicile și procedurile de gestionare a IRRBB ale instituției să rămână adecvate și solide, organul de conducere sau delegații acestuia trebuie să analizeze politicile și procedurile de gestionare a IRRBB ținând seama de rezultatele rapoartelor periodice.

Organul de conducere sau delegații acestuia trebuie să se asigure că activitățile de analiză și gestionare a riscurilor legate de IRRBB sunt desfășurate de către un personal suficient și competent care posedă cunoștințe tehnice și experiență, în concordanță cu natura și domeniul de aplicare al activităților instituției.