19.1 A belsőkontrol l- részlegek vezetői

A belsőkontroll - részlegek vezetőit a hierarchia megfelelő szintjéről kell kiválasztani, ami a kontrollrészleg vezetőjének a feladatai ellátásához megfelelő autoritást és képességeket biztosít. A vezető testület általános felelőssége ellenére a belsőkontroll - részlegek vezetőinek függetlennek kell lenniük az általuk kontrollált üzletágaktól vagy szervezeti egységektől. E célból a kockázatkezelési, megfelelési és belső ellenőrzési részlegek vezetői a vezető testületnek tartoznak beszámolási kötelezettséggel és elszámolással, és teljesítményüket is a vezető testület vizsgálhatja.

Szükség esetén a belsőkontroll - részlegek vezetőinek kapcsolatban kell állniuk a felügyeleti feladatot ellátó vezető testülettel és közvetlenül neki kell beszámolniuk, ha aggályaiknak kívánnak hangot adni, és figyelmeztetni akarják a felügyeleti feladatot ellátó testületet, adott esetben akkor, ha bizonyos fejlemények hatással vannak vagy lehetnek az intézményre. Ez nem akadályozhatja meg a belsőkontroll - részlegek vezetőit abban, hogy a szokásos jelentéstételi útvonalakat is használják.

Az intézményeknek dokumentált folyamatokat kell bevezetniük a belsőkontroll - részleg vezetőjének kijelölésére és feladatköreinek visszavonására vonatkozóan. Minden esetben igaz, hogy a belsőkontroll - részlegek vezetői – és a 2013/36/EU irányelv 76. cikkének (5) bekezdése értelmében a kockázatkezelési részleg vezetője – a felügyeleti feladatot ellátó vezető testület előzetes jóváhagyása nélkül nem távolíthatók el. Jelentős intézmények esetében az illetékes hatóságokat haladéktalanul tájékoztatni kell a belsőkontroll - részleg vezetője eltávolításának jóváhagyásáról és főbb okairól.