19.1 Vodje funkcij notranjih kontrol

Vodje funkcij notranjih kontrol morajo biti vzpostavljeni na hierarhično dovolj visoki ravni, ki jim zagotavlja ustrezna pooblastila in dovolj visok položaj, potreb en za izvajanje njihovih dejavnosti. Ne glede na splošno odgovornost upravljalnega organa bi morali biti vodje funk cij notranjih kontrol neodvisni od poslovnih področij ali enot, ki jih nadzorujejo. V ta namen bi morali vodje funkcij upravljanja tveganj, skladnosti poslovanja in notranje revizije poročati in biti odgovorni neposredno upravljalnemu organu, ki bi moral pregledovati tudi njihovo delo.

Vodje funkcij notranjih kontrol bi morali imeti po potrebi dostop do upravljalnega organa v njegovi nadzorni funkciji in mu neposredno poročati, da izrazijo pomisleke in nadzorno funkcijo po potrebi opozorijo na posebne dogodke, ki vplivajo ali bi lahko vplivali na institucijo. To vodjem funkcij notranjih kontrol ne bi smelo prepreč iti poročanja v okviru običajnih linij poročanja.

Institucije bi morale imeti vzpostavljene dokumentirane postopke za dodelitev položaja vod je funkcije notranje kontrole in za odvzem njegovih pristojnosti. V skladu s členom 76(5) Direktive 2013/36/EU vodje funkcij notranje kontrole ni mogoče razrešiti brez predhodne odobritve upravljalnega organa v nadzorni funkciji. V pomembnih institucijah bi morali biti pristojni organi nemudoma obveščeni o odobritvi in glavnih razlogih za razrešitev vodje funkcije notranje kontrole.