19.1 Ръководители на функциите за вътрешен контрол

При спазване на националното законодателство, което транспонира Директива (ЕС) 2015/849, институциите следва да възлагат на член на персонала отговорността за гарантиране на спазването от страна на институцията на изискванията на тази директива и на политиките и процедурите на институцията (напр. отговорник за нормативното съответствие). Институциите могат да създадат отделна функция за нормативно съответствие с изискванията за борба с изпирането на пари и финансирането на тероризма като независима функция за контрол³⁸ . Лицето, отговарящо за борбата с изпирането на пари и финансирането на тероризма, може, когато е необходимо, да докладва пряко на ръководния орган в управленската и контролната му функция.

³⁸ Направете справка и с насоките на ЕБО относно функцията за нормативно съответствие с изискванията за борба с изпирането на пари и финансирането на тероризма (в процес на разработване)

Ръководителите на функциите за вътрешен контрол следва да бъдат определени на подходящо йерархично ниво, което предоставя на ръководителя на функцията за контрол подходящите правомощия и статут, необходими, за да изпълнява своите отговорности. Без да се засяга общата отговорност на ръководния орган, ръководителите на функциите за вътрешен контрол следва да бъдат независими от бизнес линиите или звената, които контролират. За целта ръководителите на функцията за управление на риска, функцията за нормативно съответствие и функцията за вътрешен одит следва да докладват и да се отчитат пряко пред ръководния орган, а тяхната работа следва да бъде обект на преглед от ръководния орган.

Когато е необходимо, ръководителите на функциите за вътрешен контрол следва да могат да имат достъп и да докладват директно на ръководния орган в контролната му функция, за да поставят проблемни въпроси и да го предупредят , когато е уместно, ако конкретни промени засягат или могат да засегнат институцията. Това не следва да пречи на ръководителите на функциите за вътрешен контрол да докладват също в рамките на стандартните отчетни линии.