19.1 Vidaus kontrolės funkcijų vadovai

Vidaus kontrolės funkcijų vadovai turėtų būti tinkamo hierarchijos lygmens, kad kontrolės funkcijos vadovas būtų pakankamai autoritetingas ir svarbus, kad galėtų eiti savo pareigas. Neatsižvelgiant į bendrą valdymo organo atsakomybę, vidaus kontrolės funkcijų vadovai turėtų būti nepriklausomi nuo jų kontroliuojamų verslo linijų ar padalinių. Taigi rizikos valdymo, atitikties užtikrinimo ir vidaus audito funkcijų vadovai turėtų teikti ataskaitas ir tiesiogiai atsiskaityti valdymo organui, o valdymo organas turėtų peržiūrėti jų veiklos rezultatus.

Kai būtina, vidaus kontrolės funkcijų vadovai turėtų turėti galimybę kreiptis į priežiūros funkciją vykdantį valdymo organą ir tiesiogiai jam atsiskaityti, išreikšti susirūpinimą ir, atitinkamais atvejais, perspėti priežiūros funkcijos vykdytojus, kai tam tikri įvykiai turi arba gali turėti poveikį įstaigai. Tai neturėtų trukdyti vidaus kontrolės funkcijų vadovams teikti ataskaitų ir įprastais atskaitomybės kanalais.

Įstaigose turėtų būti dokumentais įforminti procesai, pagal kuriuos vidaus kontrolės funkcijos vadovas skiriamas į pareigas ir iš jų atleidžiamas. Bet kuriuo atveju vidaus kontrolės funkcijų vadovai neturėtų būti (ir pagal Direktyvos 2013/36/ES 76 straipsnio 5 dalį rizikos valdymo funkcijos vadovas negali būti) nušalinami be išankstinio priežiūros funkciją vykdančio valdymo organo patvirtinimo. Dėl svarbių įstaigų kompetentingos institucijos turėtų būti nedelsiant informuojamos apie vidaus kontrolės funkcijos vadovo paskyrimą ir pagrindines jo nušalinimo priežastis.