19.1 Iekšējās kontroles funkciju struktūru vadītāji

Iekšējās kontroles funkciju struktūru vadītājiem būtu jānodrošina atbilstošs hierarhijas līmenis, kas piešķir kontroles funkciju struktūras vadītājam pietiekamas pilnvaras un autoritāti viņa pienākumu izpildei. Neskarot vadības struktūras vispārējo atbildību, iekšējās kontroles funkciju struktūru vadītājiem vajadzētu būt neatkarīgiem no darbības jomām vai vienībām, kuras viņi kontrolē. Tādēļ riska pārvaldības, atbilstības un iekšējās revīzijas funkciju struktūru vadītājiem būtu jāsniedz ziņojumi un jābūt tieši pakļautiem vadības struktūrai, un viņu darbība būtu jāizvērtē vadības struktūrai.

Vajadzības gadījumā iekšējās kontroles funkciju struktūru vadītājiem jāspēj piekļūt vadības struktūrai un tieši ziņot tai par to uzraudzības funkciju, lai paustu bažas un vajadzības gadījumā brīdinātu par uzraudzības funkcijas nodrošināšanu, ja konkrētas norises ietekmē vai var ietekmēt iestādi. Tam nevajadzētu iekšējās kontroles funkciju struktūru vadītājiem liegt iespēju ziņot arī, izmantojot parasto pārskatu sniegšanas kārtību.

Iestādēm būtu jāizveido dokumentēti procesi, kā iecelt amatā iekšējās kontroles funkcijas struktūras vadītāju un kā atbrīvot viņu no amata. Jebkurā gadījumā iekšējās kontroles funkciju struktūru vadītājus nevajadzētu — un saskaņā ar Direktīvas 2013/36/ES 76. panta 5. punktu riska pārvaldības struktūras vadītāju nedrīkst — atcelt no amata bez vadības struktūras kā uzraudzības veicējas iepriekšēja apstiprinājuma. Nozīmīgās iestādēs kompetentās iestādes būtu nekavējoties jāinformē par iekšējās kontroles funkcijas struktūras vadītāja apstiprināšanu amatā un par galvenajiem iemesliem viņa atcelšanai no amata.