19.1 Responsabili delle funzioni di controllo interno

I responsabili delle funzioni di controllo interno dovrebbero essere stabiliti a un livello gerarchico adeguato che fornisca al responsabile della funzione di controllo l’autorità appropriata e il peso necessario per adempiere alle proprie responsabilità. Fatta salva la responsabilità generale dell’organo di gestione, i responsabili delle funzioni di controllo interno dovrebbero essere indipendenti dalle linee di business o dalle unità soggette al loro

(³⁸ ) Cfr. anche gli orientamenti dell’ABE sulla funzione di conformità ai requisiti in materia di contrasto al riciclaggio e al finanziamento del terrorismo (attualmente in fase di elaborazione). controllo. A tal fine, i responsabili delle funzioni di gestione dei rischi, di conformità e di audit interno dovrebbero riferire e rispondere direttamente all’organo di gestione, che dovrebbe esaminarne le prestazioni.

Laddove necessario, i responsabili delle funzioni di controllo interno dovrebbero poter accedere e riferire direttamente all’organo di gestione nella sua funzione di supervisione strategica, al fine di sollevare dubbi e avvisare la funzione di supervisione strategica, laddove opportuno, in merito a sviluppi specifici che interessano o possano interessare l’ente. Ciò non dovrebbe impedire ai responsabili delle funzioni di controllo di trasmettere informazioni anche all’interno delle normali linee di segnalazione.

Gli enti dovrebbero disporre di processi documentati per assegnare la posizione di responsabile di una funzione di controllo interno e per revocarne le responsabilità. In ogni caso, i responsabili delle funzioni di controllo interno non dovrebbero essere rimossi (e, in conformità dell’articolo 76, paragrafo 5, della direttiva 2013/36/UE, il responsabile della funzione di gestione dei rischi non può essere rimosso) senza la previa approvazione dell’organo di gestione nella sua funzione di supervisione strategica. Negli enti significativi, le autorità competenti dovrebbero essere prontamente informate dell’approvazione e dei principali motivi della rimozione del responsabile di una funzione di controllo interno.