19.1 Responsabili cu funcții de control intern

Responsabilii cu funcții de control intern trebuie să fie stabiliți la un nivel ierarhic adecvat care să le confere acestora autoritatea și statutul adecvat necesar pentru a - și îndeplini responsabilitățile. Fără a aduce atingere responsabilității generale a organului de conducere, responsabilii cu funcții de control intern trebuie să fie independenți de liniile de activitate sau de unitățile pe care le controlează. În acest scop, responsabilii cu funcția de administrare a riscurilor, funcția de conformit ate și funcția de audit intern trebuie să raporteze și să răspundă în mod direct în fața organului de conducere, iar performanța acestora trebuie să fie analizată de către organul de conducere.

În cazul în care este necesar, responsabilii cu funcții de control intern trebuie să aibă posibilitatea de a avea acces și de a raporta direct organului de conducere în funcția sa de supraveghere , pentru a face sesizări și pentru a avertiza personalul cu funcție de supraveghere, dacă este cazul, atunci când anumite evoluții specifice afectează sau ar putea să afecteze instituția. Acest lucru nu trebuie să împiedice responsabilii cu funcții de control intern să raporteze, de asemenea, în cadrul liniilor normale de raportare.

Instituțiile trebuie să dispună de procese documentate pentru atribuirea postului de responsabil cu o funcție de control intern sau pentru retragerea responsabilităților acestuia. În orice caz, responsabilii cu funcții de control intern nu trebuie – și, în temeiul articolului 76 alineatul (5) din Directiva 2013/36/UE, responsabilul cu funcția de administrare a riscurilor nu trebuie – să fie demis fără aprobarea prealabilă a organului de conducere în funcția sa de supraveghere. În instituțiile semnificative, autoritățile competente trebuie să fie informate prompt cu privire la aprobare și la motivele principale pentru demiterea unui responsa bil cu

• o funcție de control intern.