19.1 Vedúci funkcií vnútornej kontroly

Vedúci funkcií vnútornej kontroly by mali byť vymenovaní na primeranej hierarchickej úrovni, ktorou sa vedúcemu kontrolnej funkcie zabezpečí dostatočná právomoc a vážnosť potrebná na plnenie jeho povinností. Bez ohľadu na celkovú zodpovednosť riadiaceho orgánu by vedúci funkcií vnútornej kontroly mali byť nezávislí od obchodných línií alebo útvarov, ktoré kontrolujú. Na tento účel by vedúci funkcií riadenia rizík, dodržiavania súladu a vnútorného auditu mali podávať správy a priamo zodpovedať riadiacemu orgánu a ich výkonnosť by mal preskúmať riadiaci orgán.

V prípade potreby by vedúci funkcií vnútornej kontroly mali mať prístup k riadiacemu orgánu a možnosť priamo mu podávať správy, aby mohli s riadiacim orgánom vo funkcii dohľadu prerokovať možné obavy a prípadne ho upozorniť, ak konkrétny vývoj má alebo môže mať vplyv na inštitúciu. To by nemalo brániť tomu, aby vedúci funkcií vnútornej kontroly zároveň podliehali hláseniam v rámci pravidelných správ.

Inštitúcie by mali mať zavedené zdokumentované postupy na pridelenie pozície vedúceho funkcie vnútornej kontroly a na zrušenie jeho povinností. V každom prípade by sa vedúci funkcií vnútornej kontroly nemali – a podľa článku 76 ods. 5 smernice 2013/36/EÚ sa vedúci funkcie riadenia rizík nesmú – odvolať bez predchádzajúceho súhlasu riadiaceho orgánu vo funkcii dohľadu. Vo významných inštitúciách majú byť príslušné orgány bezodkladne informované o schválení a hlavných dôvodoch na odvolanie vedúceho funkcie vnútornej kontroly.