15.4 Mainīgā atalgojuma piešķiršana ar instrumentiem

270.Instrumentiem, kas tiek izmantoti mainīgā atalgojuma piešķiršanai, būtu jāveicina mainīgā atalgojuma saskaņošana ar iestādes darbības rezultātiem un riskiem.

271.Ja ir pieejami instrumenti, kurus iestāde ir emitējusi konsolidācijas ietvaros saskaņā ar Kapitāla prasību direktīvas 94. panta 1. punkta l) apakšpunkta i) un ii) daļu, mainīgajam atalgojumam būtu jāsastāv no dažādu instrumentu veidu atlikuma. Ja šādi instrumenti ir pieejami, tad iestādēm būtu jānosaka prioritātes iekšējai rekapitalizācijai pakļautu instrumentu, saskaņā ar RTS par instrumentiem, un akciju izmantošanai nevis uz vērtību balstītu vienību, kā ar akcijām saistītiem instrumentu izmantošanai.

272.Instrumentu pieejamība saskaņā ar Kapitāla prasību regulas 94. panta 1. punkta l) apakšpunkta

• i) daļu ir atkarīga no iestādes tiesiskās formas.
• a. Iestādēm, kas ir akciju sabiedrības (gan biržas sarakstā iekļautās, gan nekotētās), ir pieejamas akcijas vai ar akcijām saistīti instrumenti.
• b. Iestādēm, kas nav akciju sabiedrības, ir pieejamas īpašumtiesību daļas, kas ir līdzvērtīgas akcijām vai bezskaidras naudas instrumentiem, kuri ir līdzvērtīgi ar akcijām saistītiem instrumentiem.

273.Ar akcijām saistīti vai citi līdzvērtīgi bezskaidras naudas instrumenti (piemēram, tiesības uz akciju vērtības palielināšanu, sintētisko akciju veidi) ir tie instrumenti vai līgumsaistības, tostarp uz skaidru naudu balstīti instrumenti, kuru vērtība balstās uz tirgus cenu vai, ja tirgus cena nav pieejama, akciju patieso vērtību vai līdzvērtīgām īpašumtiesībām, un seko tirgus cenai vai patiesai vērtībai. Visiem šādiem instrumentiem ir vienāda ietekme zaudējumu segšanas spējas ziņā kā akcijām vai līdzvērtīgām īpašumtiesību daļām.

274.“Citu instrumentu” pieejamība saskaņā ar Direktīvas 2013/36/ES 94. panta 1. punkta

• l) apakšpunkta ii) daļu ir atkarīga no tā, vai iestāde vai iestāde konsolidācijas ietvaros jau ir emitējusi šādus instrumentus un ir pieejamas pietiekamas šādu instrumentu summas. Ja iestādes, galvenokārt, tiek finansētas no vairumtirdzniecības vai lielā mērā balstās uz papildu pirmā līmeņa, otrā līmeņa vai iekšējas rekapitalizācijas parādu, lai atbilstu savām kapitāla prasībām, tad šādiem instrumentiem vajadzētu būt pieejamiem atalgojuma mainīgās daļas nolūkam ar nosacījumu, ka šie “citi instrumenti” atbilst Komisijas Deleģētajai regulai (ES) Nr. 527/2014.

275.Ja nepastāv īpaši faktori vai valsts tiesību akti, kas aizliedz izmantot “citus instrumentus” saskaņā ar Direktīvas 2013/36/ES 94. panta 1. punkta l) apakšpunkta ii) daļu, vai faktori, kas liedz iestādēm emitēt instrumentus saskaņā ar Komisijas Deleģēto regulu (ES) Nr. 527/2014, tad šādus instrumentus, ja tie ir pieejami, būtu jāizmanto mainīgā atalgojuma piešķiršanai.

276.Ja ir pieejami gan kapitāla, gan ar kapitālu saistīti vai citi Komisijas Deleģētajā regulā (ES) Nr. 527/2014 noteikti atbilstīgi instrumenti, tad ir iespējams samaksāt mainīgo atalgojumu, līdzsvarojot ar dažādiem instrumentiem. Šādā gadījumā iestādēm būtu jānodrošina, lai atalgojuma mainīgā daļa, kas ir samaksāta ar instrumentiem, būtu līdzvērtīga instrumentiem saskaņā ar Direktīvas 2013/36/ES 94. panta 1. punkta l) apakšpunkta i) un ii) daļu. Iestādēm būtu jāspēj pierādīt, ka tās ir ņēmušas vērā akcionāru, kreditoru, obligāciju turētāju un citu ieinteresēto personu intereses, nosakot līdzsvaru starp dažādiem instrumentiem.

277.Iestādēm būtu jānodrošina, ka tām piešķirtie instrumenti ir pieejami, ja atalgojuma mainīgā daļa piešķirta ar instrumentiem. Iestādes var nolemt neturēt instrumentus atlikšanas perioda laikā, bet šādā gadījumā tām būtu jāņem vērā attiecīgie tirgus riski.

278.Instrumentiem vajadzētu būt noteiktai tirgus cenai vai to patiesai vērtībai šo instrumentu piešķiršanas dienā. Šī cena veido pamatu sākotnējo instrumentu skaita noteikšanai un instrumentu skaita vai to vērtības turpmākām ex post korekcijām. Šādi novērtējumi ir jāveic arī pirms piešķiršanas, lai pārliecinātos, ka ex post korekcijas ir piemērotas pareizi, un pirms saglabāšanas perioda beigām. Mazas un nesarežģītas iestādes, kas nav iekļautas biržā, var noteikt īpašumtiesību daļu un ar īpašumtiesību daļu saistītu instrumentu vērtību, pamatojoties uz iepriekšējā gada finanšu rezultātiem. 279.Iestādes var piešķirt fiksētu vai nominālu atlikto instrumentu skaitu, pielietojot dažādas tehnikas, tostarp pilnvarotā noliktavas iekārtas ( trustee depot facilities) un līgumus, ar nosacījumu, ka jebkurā gadījumā piešķirto instrumentu skaits vai nominālais skaits tiek nodrošināts identificētajam darbiniekam piešķiršanas brīdī, ja vien skaits vai nominālais skaits netiek samazināts ar atliktās summas ( malus ) piemērošanu. Iestādēm būtu jāpārliecinās, vai piešķirtie instrumenti darbiniekiem ir pieejami izmaksai, vēlākais, brīdī, kad tiek piešķirtas neatsaucamas tiesības.

280.Iestādēm nebūtu jāmaksā nekādi procenti vai dividendes par instrumentiem, kas ir piešķirti identificētajiem darbiniekiem kā mainīgais atalgojums saskaņā ar atlikšanas mehānismiem; tas nozīmē arī to, ka atlikšanas periodā maksājamie procenti un dividendes nav jāmaksā darbiniekiem pēc atlikšanas perioda beigām. Šādi maksājumi jāuzskata par saņemtiem un piederošiem šai iestādei.

281.Kompetentajām iestādēm nebūtu jāierobežo iespēja izmantot instrumentus saskaņā ar 94. panta 1. punkta l) apakšpunktu, ciktāl šīs iestādes nevar noteikt pienācīgu līdzsvaru starp instrumentiem saskaņā ar Direktīvas 2013/36/ES 94. panta 1. punkta l) apakšpunkta i) un

• ii) daļu.

1. Pārskats

1.1 Atsauces

1.2 Identificētās prasības

1.3 Saistītie standarti

2. Identificētās prasības

3. Saistītie standarti

• EBA - Published by the European Banking Authority at https://www.eba.europa.eu/