3. Ocena programu działalności

Właściwe organy powinny przeprowadzić analizę jakościową biznesplanu w celu uzyskania ogólnego obrazu wszystkich rodzajów działalności, które będzie prowadzić planowany oddział z państwa trzeciego, w szczególności podstawowych usług bankowych zgodnie z art. 47 ust. 1 CRD, działalności objętej zezwoleniem na mocy prawa krajowego oraz działalności, która zgodnie z prawem krajowym nie wymaga uzyskania zezwolenia.

Właściwe organy powinny sprawdzić, czy planowana działalność jest skierowana wyłącznie do klientów w państwie członkowskim, w którym złożono wniosek o udzielenie zezwolenia, oraz czy strategia biznesowa nie przewiduje działalności transgranicznej. Należy również wskazać wszelkie powiązania między planowaną działalnością przewidywanego oddziału z państwa trzeciego a działalnością innych oddziałów z państw trzecich, spółek zależnych lub oddziałów tej samej grupy z państwa trzeciego mających siedzibę w UE.

Właściwe organy powinny określić obszary działalności podstawowej i pozapodstawowej, typologię docelowych klientów oraz uzasadnienie biznesowe i finansowe planowanych działań, uwzględniając również ogólną strategię wnioskującego przedsiębiorstwa macierzystego oraz grupy z państwa trzeciego. Należy zwrócić uwagę na ilościowe i jakościowe cele biznesplanu, w tym planowane usługi lub produkty oddziału z państwa trzeciego, ofertę wartości i pozycjonowanie na rynku. W tym celu właściwe organy powinny wziąć pod uwagę istotne czynniki zewnętrzne i wewnętrzne oraz wiarygodność założeń ilościowych leżących u podstaw działalności, a także mocne i słabe strony strategii biznesowej oraz ewentualną przewagę konkurencyjną oddziału z państwa trzeciego.

W odniesieniu do kluczowych czynników zewnętrznych i otoczenia biznesowego właściwe organy powinny uzyskać odpowiednią wiedzę na temat docelowych klientów oraz docelowego segmentu rynku, biorąc pod uwagę działalność głównych istniejących podmiotów oraz potencjalnych konkurentów. W odniesieniu do docelowego segmentu rynku właściwe organy powinny wziąć pod uwagę dostępne tendencje rynkowe, które mogą mieć wpływ na wyniki i rentowność planowanego oddziału z państwa trzeciego, na przykład tendencje regulacyjne, makroostrożnościowe, technologiczne, społeczne lub demograficzne.

W odniesieniu do kluczowych czynników wewnętrznych właściwe organy powinny rozumieć czynniki decydujące o sukcesie i kluczowe zależności, analizując w szczególności mocne strony relacji z klientami, dostawcami i partnerami, zdolności operacyjne i zasoby, a także czynniki takie jak dostawcy zewnętrzni, pośrednicy i uwarunkowania regulacyjne.

15

Właściwe organy powinny przeanalizować prognozy finansowe, by ocenić, czy są one zgodne ze strategią biznesową określoną w biznesplanie. Bez uszczerbku dla możliwości prowadzenia działalności przez oddziały z państw trzecich na podstawie odwrotnego pozyskiwania usług zgodnie z art. 48c ust. 4 lit. d) CRD, właściwe organy powinny sprawdzić, czy prognozy finansowe nie opierają się na działalności transgranicznej, którą planuje się prowadzić na podstawie odwrotnego pozyskiwania usług.

Właściwy organ powinien również sprawdzić, czy istnieje jasny plan wdrożenia i realizacji biznesplanu, oceniając kompetencje lokalnego kierownictwa oraz adekwatność zasobów kadrowych i operacyjnych niezbędnych do realizacji strategii biznesowej.

Aby ocenić prognozy finansowe, właściwe organy powinny co najmniej:

• a) przeprowadzić ilościowy przegląd biznesplanu zarówno w oparciu o scenariusz podstawowy, jak i scenariusz warunków skrajnych, aby ocenić zdolność planowanego oddziału z państwa trzeciego do osiągnięcia prognozowanych wyników zgodnie z wymogami ostrożnościowymi w obu scenariuszach;
• b) dokonać przeglądu wyjaśnień dotyczących początkowej rentowności i trwałości modelu biznesowego w trzyletnim horyzoncie czasowym planu biznesowego;
• c) w odniesieniu do scenariusza warunków skrajnych – w szczególności sprawdzić, czy: (i) założenia ekonomiczne i biznesowe są rygorystyczne, ale realistyczne; (ii) określone działania zarządcze są odpowiednie;
• d) ocenić prognozy finansowe odzwierciedlające docelową strategię biznesową w odniesieniu do poszczególnych obszarów działalności, linii biznesowych i linii produktowych w oparciu
• o wkład w zysk oraz zbadać wiarygodność leżących u ich podstaw założeń ilościow ych (np. tempo wzrostu, przychody, koszty, ryzyko, liczba klientów, koszty osobowe, założenia makroekonomiczne itp.);
• e) określić kluczowe czynniki i zależności wpływające na wyniki działalności, w tym zależności w ramach grupy, takie jak podział działalności, ceny transferowe, absorpcja kosztów oraz potencjalne słabe punkty;
• f) przeanalizować ceny i strukturę produktów oraz zwrócić na przykład uwagę na zależność od ryzykownych, skoncentrowanych lub niestabilnych źródeł dochodów;
• g) zrozumieć różne źródła dochodów (np. oparte na oprocentowaniu lub na przychodach z prowizji), konkretne czynniki wpływające na dochody, kluczowe wskaźniki efektywności oraz poziom ryzyka związanego z powiązanymi liniami biznesowymi;
• h) w miarę możliwości i w stosownych przypadkach – określić odpowiednie porównanie z podmiotami z tej samej branży na podstawie konkurencyjnych produktów lub linii biznesowych ukierunkowanych na to samo źródło zysków lub tę samą grupę klientów i oprzeć analizę na danych nadzorczych, rynkowych i makroekonomicznych będących w posiadaniu właściwych organów;
• i) w stosownych przypadkach – rozważyć ocenę tendencji i wskaźników rentowności, z uwzględnieniem przewidywanego profilu ryzyka oddziału z państwa trzeciego oraz względnych wyników w porównaniu z podobnymi podmiotami. Na poparcie tej oceny właściwe organy mogą odwołać się do najczęściej stosowanych wskaźników rentowności i ryzyka, odzwierciedlających rodzaj i poziom ryzyka, jakie oddział z państwa trzeciego zamierza podjąć w celu generowania zysków;
• j) w stosownych przypadkach i w miarę możliwości – przedstawić zestawienie przychodów/źródeł dochodów, aby ustalić, czy przewidywane źródła są zgodne z ogólną strategią biznesową (rodzaj modelu biznesowego, wielkość przedsiębiorstwa);

16

• k) dokonać przeglądu docelowej struktury kosztów (np. kosztów pracy, kosztów administracyjnych lub kosztów IT) w ujęciu bezwzględnym, oraz – w stosownych przypadkach i w miarę możliwości – w porównaniu z innymi instytucjami;
• l) zwrócić uwagę na skupiska kosztów.

Dokonana przez właściwy organ ocena biznesplanu nie powinna dotyczyć zasadności decyzji kierownictwa, które pozostają w zakresie autonomii wnioskującego przedsiębiorstwa macierzystego. Właściwy organ może jednak zwrócić się do wnioskującego przedsiębiorstwa macierzystego o przyjęcie zmian w biznesplanie oddziału z państwa trzeciego, które są niezbędne dla zapewnienia zgodności z zasadami należytego i ostrożnego zarządzaniem.

4. Ocena ram zarządzania wewnętrznego i zarządzania ryzykiem w oddziale z państwa trzeciego

5. Ocena wymogów w zakresie przeciwdziałania praniu pieniędzy i finansowaniu terroryzmu mających zastosowanie do oddziału z państwa trzeciego

6. Ocena wymogu dotyczącego minimalnego wyposażenia kapitałowego

7. Ocena wymogu dotyczącego płynności

8. Ocena ustaleń dotyczących księgowania w odniesieniu do oddziału z państwa trzeciego