283. При анализиране на обхвата на активите и пасивите, обхванати от оценката на РКСБП, както и …

При анализиране на обхвата на активите и пасивите, обхванати от оценката на РКСБП, както и както е предвидено в методологиите на институцията, компетентните органи следва да преценят дали евентуалното изключване на инструменти от съответния обхват се извършва единствено поради липса на чувствителност към риска от кредитен спред и дали е надлежно документирано и обосновано, както се изисква в точка 124 от Насоките на ЕБО относно ЛРПДИТП и РКСБП⁴¹ . Факторите, които трябва да се вземат предвид, включват:

• а. дали институцията включва всички активи и пасиви, отчетени по справедлива стойност;
• б. дали институцията включва всички активи и пасиви, чийто риск от кредитния спред може да бъде изведен от пряка/непряка или дори моделирана пазарна цена, независимо от тяхното счетоводно третиране;
• в. потенциалното значение на кредитните спредове в ценовата практика на институцията за различни активи/пасиви (например чрез изрични позовавания на наблюдавани пазарни цени или по - голямо непряко значение);
• г. разликите, ако има такива, които институцията прилага между обхвата за ИСК и НЛД при измерването на РКСБП (напр. поради времевия хоризонт за НЛД или други причини).

⁴¹ Насоки, издадени въз основа на член 84, параграф 6 от Директива 2013/36/ЕС за определяне на критерии за установяването, оценката, управлението и редуцирането на рисковете, произтичащи от потенциални промени в лихвени проценти и за оценката и наблюдението на риска от кредитния спред на дейностите на институциите извън търговския портфейл (EBA/GL/2022/14).

1. Преглед

1.1 Препратки

1.2 Идентифицирани изисквания

1.3 Свързани стандарти

2. Идентифицирани изисквания

3. Свързани стандарти

• EBA -

  EN: Guidelines and other publications of the European Banking Authority (EBA), https://www.eba.europa.eu/. © European Banking Authority. Reproduction is authorised provided the source is acknowledged (EBA legal notice). Divided into sections and converted into the GRCA format, the wording unchanged. Only the versions published by the EBA are authoritative.

  DE: Leitlinien und weitere Veröffentlichungen der Europäischen Bankenaufsichtsbehörde (EBA), https://www.eba.europa.eu/. © European Banking Authority. Wiedergabe mit Quellenangabe gestattet (Rechtlicher Hinweis der EBA). In Abschnitte aufgeteilt und in das GRCA-Format umgewandelt, der Wortlaut unverändert. Maßgeblich sind allein die von der EBA veröffentlichten Fassungen.