283. Analizując zakres aktywów i zobowiązań objętych oceną CSRBB, uwzględniony również w metodykach …

Analizując zakres aktywów i zobowiązań objętych oceną CSRBB, uwzględniony również w metodykach instytucji, właściwe organy powinny ocenić, czy ewentualne wyłączenie instrumentów z tego zakresu wynika wyłącznie z braku wrażliwości na ryzyko spreadu kredytowego oraz czy jest odpowiednio udokumentowane i uzasadnione, zgodnie z wymogami zawartymi w pkt 124 wytycznych EUNB dotyczących IRRBB i CSRBB⁴¹ . Czynniki, które należy wziąć pod uwagę, to między innymi:

• a. czy instytucja uwzględnia wszystkie aktywa i zobowiązania wyceniane według wartości godziwej;
• b. czy instytucja uwzględnia wszystkie aktywa i zobowiązania, których ryzyko spreadu kredytowego można wywieść z bezpośredniej/pośredniej lub nawet modelowanej ceny rynkowej, niezależnie od ich podejścia księgowego;
• c. potencjalne znaczenie spreadów kredytowych w praktyce cenowej instytucji w odniesieniu do różnych aktywów/zobowiązań (np. poprzez wyraźne odniesienia do obserwowanych cen rynkowych lub bardziej pośrednie znaczenie);
• d. ewentualne różnice w zakresie, jaki instytucja stosuje przy wycenie CSRBB w odniesieniu do EVE i NII (np. wynikające z horyzontu czasowego NII lub z innych przyczyn).

⁴¹ Wytyczne wydane na podstawie art. 84 ust. 6 dyrektywy 2013/36/UE określające kryteria identyfikacji i oceny ryzyka wynikającego z potencjalnych zmian stóp procentowych oraz zarządzania tym ryzykiem i jego ograniczania, a także oceny i monitorowania ryzyka spreadu kredytowego wynikającego z działalności w ramach portfela bankowego instytucji (EBA/GL/2022/14).

1. Przegląd

1.1 Odwołania

1.2 Zidentyfikowane wymagania

1.3 Powiązane normy

2. Zidentyfikowane wymagania

3. Powiązane normy

• EBA -

  EN: Guidelines and other publications of the European Banking Authority (EBA), https://www.eba.europa.eu/. © European Banking Authority. Reproduction is authorised provided the source is acknowledged (EBA legal notice). Divided into sections and converted into the GRCA format, the wording unchanged. Only the versions published by the EBA are authoritative.

  DE: Leitlinien und weitere Veröffentlichungen der Europäischen Bankenaufsichtsbehörde (EBA), https://www.eba.europa.eu/. © European Banking Authority. Wiedergabe mit Quellenangabe gestattet (Rechtlicher Hinweis der EBA). In Abschnitte aufgeteilt und in das GRCA-Format umgewandelt, der Wortlaut unverändert. Maßgeblich sind allein die von der EBA veröffentlichten Fassungen.