283. Bei der Analyse des Umfangs der Vermögenswerte und Verbindlichkeiten, die unter die …

Bei der Analyse des Umfangs der Vermögenswerte und Verbindlichkeiten, die unter die CSRBB-Bewertung fallen – auch im Rahmen der Methoden des Instituts –, sollten die zuständigen Behörden bewerten, ob ein etwaiger Ausschluss von Instrumenten aus dem relevanten Umfang ausschließlich aufgrund fehlender Sensitivität gegenüber dem Kreditspreadrisiko erfolgt und gemäß Absatz 124 der EBA-Leitlinien zu IRRBB und CSRBB 40F⁴¹ angemessen dokumentiert und begründet ist. Zu den zu berücksichtigenden Faktoren zählen:

• a. ob das Institut alle zum beizulegenden Zeitwert bilanzierte Vermögenswerte und Verbindlichkeiten einbezieht;
• b. ob das Institut alle Vermögenswerte und Verbindlichkeiten erfasst, deren Kreditspreadrisiko sich aus einem direkten/indirekten oder sogar modellierten Marktpreis ableiten lässt, unabhängig von ihrer buchhalterischen Behandlung;
• c. die potenzielle Relevanz von Kreditspreads in der Preisgestaltungspraxis des Instituts für verschiedene Vermögenswerte/Verbindlichkeiten (z. B. durch ausdrückliche Bezugnahme auf beobachtete Marktpreise oder eine eher indirekte Relevanz);
• d. etwaige Unterschiede, die das Institut bei der CSRBB-Messung zwischen dem Umfang für EVE und NII anwendet (z. B. aufgrund des NII-Zeithorizonts oder aus anderen Gründen).

⁴¹ Leitlinien auf der Grundlage von Artikel 84 Absatz 6 der Richtlinie 2013/36/EU zur Festlegung von Kriterien für die Ermittlung, Bewertung, Steuerung und Minderung der Risiken, die sich aus potenziellen Zinsänderungen ergeben, sowie für die Beurteilung und Überwachung des Kreditspreadrisikos bei Geschäften des Anlagebuchs der Institute (EBA/GL/2022/14).

1. Übersicht

1.1 Referenzen

1.2 Identifizierte Anforderungen

1.3 Zugehörige Standards

2. Identifizierte Anforderungen

3. Zugehörige Standards

• EBA -

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