283. Kun toimivaltaiset viranomaiset analysoivat muun kuin kaupankäyntitoiminnan aiheuttaman …

Kun toimivaltaiset viranomaiset analysoivat muun kuin kaupankäyntitoiminnan aiheuttaman luottomarginaaliriskin arviointiin kuuluvien varojen ja velkojen soveltamisalaa sellaisena kuin se on määritelty myös laitoksen menetelmissä, niiden tulisi arvioida, jätetäänkö instrumentteja soveltamisalan ulkopuolelle ainoastaan silloin, kun ne eivät ole herkkiä muun kuin kaupankäyntitoiminnan aiheuttamalle luottomarginaaliriskille ja onko se asianmukaisesti dokumentoitu ja perusteltu, kuten EPV:n IRRBB- ja CSRBB-ohjeiden kohdassa 124 vaaditaan⁴¹ . Huomioon otettavia tekijöitä ovat muun muassa

• a. se, sisällyttääkö laitos kaikki käypään arvoon arvostetut varat ja velat
• b. se, sisällyttääkö laitos kaikki varat ja velat, joiden luottomarginaaliriski voidaan päätellä suorasta tai epäsuorasta tai jopa mallinnetusta markkinahinnasta, riippumatta niiden kirjanpidollisesta käsittelystä
• c. luottomarginaalien mahdollinen merkitys laitoksen hinnoittelukäytännössä eri varoille/veloille (esimerkiksi nimenomaiset viittaukset havaittuihin markkinahintoihin tai epäsuorempi merkitys)
• d. mahdolliset erot, joita laitos soveltaa oman pääoman taloudellisen arvon ja nettokorkotulon soveltamisalan välillä muun kuin kaupankäyntitoiminnan aiheuttaman luottomarginaaliriskin mittaamisessa (esim. nettokorkotulon aikajänteen tai muiden syiden vuoksi).

⁴¹ Direktiivin 2013/36/EU 84 artiklan 6 kohdan nojalla annetut ohjeet korkojen potentiaalisista muutoksista johtuvien riskien havaitsemista, arviointia, hallintaa ja vähentämistä koskevista perusteista ja luottomarginaaliriskin arvioinnista ja seurannasta — laitosten kaupankäyntivarastoon kuulumattomat toimet (EBA/GL/2022/14).

1. Yleiskatsaus

1.1 Viittaukset

1.2 Tunnistetut vaatimukset

1.3 Liittyvät standardit

2. Tunnistetut vaatimukset

3. Liittyvät standardit

• EBA -

  EN: Guidelines and other publications of the European Banking Authority (EBA), https://www.eba.europa.eu/. © European Banking Authority. Reproduction is authorised provided the source is acknowledged (EBA legal notice). Divided into sections and converted into the GRCA format, the wording unchanged. Only the versions published by the EBA are authoritative.

  DE: Leitlinien und weitere Veröffentlichungen der Europäischen Bankenaufsichtsbehörde (EBA), https://www.eba.europa.eu/. © European Banking Authority. Wiedergabe mit Quellenangabe gestattet (Rechtlicher Hinweis der EBA). In Abschnitte aufgeteilt und in das GRCA-Format umgewandelt, der Wortlaut unverändert. Maßgeblich sind allein die von der EBA veröffentlichten Fassungen.