283. Κατά την ανάλυση της περιμέτρου των στοιχείων ενεργητικού και των υποχρεώσεων που καλύπτονται …

Κατά την ανάλυση της περιμέτρου των στοιχείων ενεργητικού και των υποχρεώσεων που καλύπτονται από την αξιολόγηση του CSRBB, όπως ορίζεται και στο πλαίσιο των μεθοδολογιών του ιδρύματος, οι αρμόδιες αρχές πρέπει να αξιολογούν κατά πόσο κάθε πιθανή εξαίρεση μέσων από τη σχετική περίμετρο πραγματοποιείται αποκλειστικά λόγω έλλειψης ευαισθησίας έναντι του κινδύνου πιστωτικού περιθωρίου και αν αυτή τεκμηριώνεται και αιτιολογείται κατάλληλα, όπως απαιτείται στην παράγραφο 124 των κατευθυντήριων γραμμών της ΕΑΤ σχετικά με τον IRRBB και τον CSRBB⁴¹ . Μεταξύ των παραγόντων που πρέπει να λαμβάνονται υπόψη συγκαταλέγονται οι εξής:

• α. αν το ίδρυμα περιλαμβάνει όλα τα στοιχεία ενεργητικού και παθητικού αποτιμώμενα στην εύλογη αξία τους·
• β. αν το ίδρυμα περιλαμβάνει όλα τα στοιχεία ενεργητικού και παθητικού των οποίων ο κίνδυνος πιστωτικού περιθωρίου μπορεί να προκύψει από μια άμεση/έμμεση ή ακόμη και μοντελοποιημένη τιμή αγοράς, ανεξάρτητα από τον τρόπο λογιστικής μεταχείρισής τους·
• γ. η δυνητική συνάφεια των πιστωτικών περιθωρίων στην πρακτική τιμολόγησης διαφορετικών στοιχείων ενεργητικού/παθητικού που εφαρμόζει το ίδρυμα (για παράδειγμα, μέσω ρητών αναφορών σε παρατηρούμενες αγοραίες τιμές ή μέσω πιο έμμεσης συνάφειας)·
• δ. οι διαφορές, εάν υπάρχουν, που εφαρμόζει το ίδρυμα μεταξύ της περιμέτρου για την EVE και τα NII στη μέτρηση του CSRBB (π.χ. λόγω του χρονικού ορίζοντα των NII ή για άλλους λόγους).

⁴¹ Κατευθυντήριες γραμμές εκδοθείσες βάσει του άρθρου 84 παράγραφος 6 της οδηγίας 2013/36/ΕΕ για τον καθορισμό κριτηρίων σχετικά με τον εντοπισμό, την αξιολόγηση, τη διαχείριση και τον περιορισμό των κινδύνων που προκύπτουν από δυνητικές μεταβολές στα επιτόκια και σχετικά με την εκτίμηση και την παρακολούθηση του κινδύνου πιστωτικού περιθωρίου στις εκτός χαρτοφυλακίου συναλλαγών δραστηριότητες των ιδρυμάτων (EBA/GL/2022/14).

1. Επισκόπηση

1.1 Παραπομπές

1.2 Εντοπισμένες απαιτήσεις

1.3 Σχετικά πρότυπα

2. Εντοπισμένες απαιτήσεις

3. Σχετικά πρότυπα

• EBA -

  EN: Guidelines and other publications of the European Banking Authority (EBA), https://www.eba.europa.eu/. © European Banking Authority. Reproduction is authorised provided the source is acknowledged (EBA legal notice). Divided into sections and converted into the GRCA format, the wording unchanged. Only the versions published by the EBA are authoritative.

  DE: Leitlinien und weitere Veröffentlichungen der Europäischen Bankenaufsichtsbehörde (EBA), https://www.eba.europa.eu/. © European Banking Authority. Wiedergabe mit Quellenangabe gestattet (Rechtlicher Hinweis der EBA). In Abschnitte aufgeteilt und in das GRCA-Format umgewandelt, der Wortlaut unverändert. Maßgeblich sind allein die von der EBA veröffentlichten Fassungen.