283. Nell’analizzare il perimetro delle attività e delle passività coperte dalla valutazione del …

Nell’analizzare il perimetro delle attività e delle passività coperte dalla valutazione del CSRBB, anche se considerate nell’ambito delle metodologie dell’ente, le autorità competenti dovrebbero valutare se qualsiasi potenziale esclusione di strumenti dal perimetro pertinente sia effettuata solo in assenza di sensibilità al rischio di differenziali creditizi e sia adeguatamente documentata e giustificata, come richiesto dal paragrafo 124 degli orientamenti dell’ABE sull’IRRBB e sul CSRBB (⁴¹ ). Tra i fattori da tenere in considerazione figurano:

• a. se l’ente includa tutte le attività e le passività contabilizzate al fair value ;
• b. se l’ente includa tutte le attività e passività il cui rischio di differenziali creditizi può essere dedotto da un prezzo di mercato diretto/indiretto o anche modellizzato, a prescindere dal loro trattamento contabile;
• c. la potenziale pertinenza dei differenziali creditizi nella pratica di fissazione dei prezzi adottata dall’ente per le diverse attività e passività (ad esempio attraverso riferimenti espliciti ai prezzi di mercato osservati o una pertinenza più indiretta);
• d. eventuali differenze che l’ente applica tra il perimetro per l’EVE e quello per il NII nella misurazione del CSRBB (ad esempio a causa dell’orizzonte temporale del NII o per altri motivi).

1. Panoramica

1.1 Riferimenti

1.2 Requisiti identificati

1.3 Standard correlati

2. Requisiti identificati

3. Standard correlati

• EBA -

  EN: Guidelines and other publications of the European Banking Authority (EBA), https://www.eba.europa.eu/. © European Banking Authority. Reproduction is authorised provided the source is acknowledged (EBA legal notice). Divided into sections and converted into the GRCA format, the wording unchanged. Only the versions published by the EBA are authoritative.

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