283. Ao analisar o âmbito dos ativos e passivos abrangidos pela avaliação do CSRBB, tal como também …

Ao analisar o âmbito dos ativos e passivos abrangidos pela avaliação do CSRBB, tal como também previsto nas metodologias da instituição, as autoridades competentes devem avaliar se qualquer eventual exclusão de instrumentos desse âmbito se deve exclusivamente à ausência de sensibilidade ao risco de spread de crédito e se está devidamente documentada e justificada, tal como exigido no ponto 124 das Orientações da EBA sobre o IRRBB e o CSRBB⁴¹ . Os fatores a ter em conta incluem:

• a. se a instituição integra todos os ativos e passivos contabilizados pelo justo valor;
• b. se a instituição integra todos os ativos e passivos cujo risco de spread de crédito possa ser inferido a partir de um preço de mercado direto/indireto ou mesmo modelizado, independentemente do seu tratamento contabilístico;
• c. a potencial relevância dos spreads de crédito na determinação de preços da instituição para diferentes ativos/passivos (por exemplo, através de referências explícitas aos preços de mercado observados ou com uma relevância mais indireta);
• d. as diferenças, se for caso disso, que a instituição aplica entre o perímetro do EVE e dos NII na medição do CSRBB (por exemplo, devido ao horizonte temporal dos NII ou a outras razões).

⁴¹ Orientações emitidas com base no n.º 6 do artigo 84.º da Diretiva 2013/36/UE, que especificam os critérios para a identificação, avaliação, gestão e redução dos riscos resultantes de potenciais alterações às taxas de juro e sobre a avaliação e monitorização do risco de spread de crédito resultante das atividades não incluídas na carteira de negociação das instituições (EBA/GL/2022/14).

1. Visão geral

1.1 Referências

1.2 Requisitos identificados

1.3 Normas relacionadas

2. Requisitos identificados

3. Normas relacionadas

• EBA -

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