283. Pri analýze rozsahu aktív a záväzkov, na ktoré sa vzťahuje posúdenie CSRBB, a to aj v súlade s …

Pri analýze rozsahu aktív a záväzkov, na ktoré sa vzťahuje posúdenie CSRBB, a to aj v súlade s metodikami danej inštitúcie, majú príslušné orgány posúdiť, či k akémukoľvek potenciálnemu vylúčeniu nástrojov z príslušného rozsahu došlo výlučne z dôvodu absencie citlivosti na riziko kreditného rozpätia a či je primerane zdokumentované a odôvodnené, ako to vyžaduje odsek 124 usmernení EBA o IRRBB a CSRBB⁴¹ . Medzi faktory, ktoré treba zohľadniť, patria:

• a. či inštitúcia zahŕňa všetky aktíva a záväzky účtované v reálnej hodnote;
• b. či inštitúcia zahŕňa všetky aktíva a záväzky, ktorých riziko kreditného rozpätia možno odvodiť z priamej/nepriamej alebo dokonca modelovanej trhovej ceny, bez ohľadu na ich spôsob účtovania;
• c. potenciálny význam kreditných rozpätí v cenotvorbe inštitúcie pre rôzne aktíva/záväzky (napríklad prostredníctvom explicitných odkazov na pozorované trhové ceny alebo nepriamo);
• d. prípadné rozdiely, ktoré inštitúcia uplatňuje pri meraní CSRBB v prípade rozsahu pre ekonomickú hodnotu vlastného imania a pre čistý úrokový príjem (napr. z dôvodu časového horizontu čistého úrokového príjmu alebo z iných dôvodov).

⁴¹ Usmernenia vydané na základe článku 84 ods. 6 smernice 2013/36/EÚ spresňujúce kritériá na identifikáciu, hodnotenie, riadenie a zmierňovanie rizík vyplývajúcich z možných zmien úrokových sadzieb a na posúdenie a monitorovanie rizika kreditného rozpätia činností inštitúcií mimo obchodnej knihy (EBA/GL/2022/14).

1. Prehľad

1.1 Odkazy

1.2 Identifikované požiadavky

1.3 Súvisiace štandardy

2. Identifikované požiadavky

3. Súvisiace štandardy

• EBA -

  EN: Guidelines and other publications of the European Banking Authority (EBA), https://www.eba.europa.eu/. © European Banking Authority. Reproduction is authorised provided the source is acknowledged (EBA legal notice). Divided into sections and converted into the GRCA format, the wording unchanged. Only the versions published by the EBA are authoritative.

  DE: Leitlinien und weitere Veröffentlichungen der Europäischen Bankenaufsichtsbehörde (EBA), https://www.eba.europa.eu/. © European Banking Authority. Wiedergabe mit Quellenangabe gestattet (Rechtlicher Hinweis der EBA). In Abschnitte aufgeteilt und in das GRCA-Format umgewandelt, der Wortlaut unverändert. Maßgeblich sind allein die von der EBA veröffentlichten Fassungen.