283. Atunci când analizează perimetrul activelor și datoriilor acoperite de evaluarea CSRBB, astfel …

Atunci când analizează perimetrul activelor și datoriilor acoperite de evaluarea CSRBB, astfel cum este luat în considerare și în cadrul metodologiilor instituției, autoritățile competente trebuie să evalueze dacă orice excludere potențială a instrumentelor din perimetrul relevant se face numai în absența sensibilității la riscul de marjă de credit și este documentată și justificată în mod corespunzător, astfel cum se prevede la punctul 124 din Ghidul ABE privind IRRBB și CSRBB⁴¹ . Printre factorii care trebuie luați în considerare se numără următorii:

• a. dacă instituția include toate activele și datoriile contabilizate la valoarea justă;
• b. dacă instituția include toate activele și datoriile al căror risc de marjă de credit poate fi dedus dintr-un preț de piață direct/indirect sau chiar modelat, indiferent de tratamentul contabil;
• c. posibila relevanță a marjelor de credit în practica de stabilire a prețurilor a instituției pentru diferite active/datorii (de exemplu, prin trimiteri explicite la prețurile de piață observate sau o relevanță indirectă);
• d. diferențele, dacă există, pe care instituția le aplică între perimetrul pentru valoarea economică a capitalurilor proprii și veniturile nete din dobânzi în măsurarea CSRBB (de exemplu, din cauza orizontului de timp al veniturilor nete din dobânzi sau din alte motive).

⁴¹ Ghid emis în temeiul articolului 84 alineatul (6) din Directiva 2013/36/UE care precizează criteriile de identificare, evaluare, administrare și atenuare a riscurilor care decurg din eventualele modificări ale ratelor dobânzii și de evaluare și monitorizare a riscului de marjă de credit, aferente activităților din afara portofoliului de tranzacționare ale instituțiilor (EBA/GL/2022/14).

1. Prezentare generală

1.1 Referințe

1.2 Cerințe identificate

1.3 Standarde asociate

2. Cerințe identificate

3. Standarde asociate

• EBA -

  EN: Guidelines and other publications of the European Banking Authority (EBA), https://www.eba.europa.eu/. © European Banking Authority. Reproduction is authorised provided the source is acknowledged (EBA legal notice). Divided into sections and converted into the GRCA format, the wording unchanged. Only the versions published by the EBA are authoritative.

  DE: Leitlinien und weitere Veröffentlichungen der Europäischen Bankenaufsichtsbehörde (EBA), https://www.eba.europa.eu/. © European Banking Authority. Wiedergabe mit Quellenangabe gestattet (Rechtlicher Hinweis der EBA). In Abschnitte aufgeteilt und in das GRCA-Format umgewandelt, der Wortlaut unverändert. Maßgeblich sind allein die von der EBA veröffentlichten Fassungen.