283. Al analizar el perímetro de los activos y pasivos cubiertos por la evaluación del CSRBB …

Al analizar el perímetro de los activos y pasivos cubiertos por la evaluación del CSRBB, también teniendo en cuenta la forma en que estos se contemplan en las metodologías internas de la entidad, las autoridades competentes evaluarán si cualquier posible exclusión de instrumentos del perímetro pertinente se realiza exclusivamente debido a la ausencia de sensibilidad al riesgo de diferencial de crédito y está debidamente documentada y justificada, tal como se exige en el apartado 124 de las Directrices de la ABE sobre el IRRBB y el CSRBB⁴¹ . Entre los factores que deben tenerse en cuenta se incluyen los siguientes:

• a. si la entidad incluye todos los activos y pasivos contabilizados al valor razonable;
• b. si la entidad incluye todos los activos y pasivos cuyo riesgo de diferencial de crédito puede inferirse de un precio de mercado directo/indirecto o incluso modelizado, independientemente de su tratamiento contable;
• c. la posible relevancia de los diferenciales de crédito en la práctica de fijación de precios de la entidad para diferentes activos/pasivos (por ejemplo, mediante referencias explícitas a los precios de mercado observados o una relevancia más indirecta);
• d. diferencias, en su caso, que la entidad aplique entre el perímetro de EVE y el de NII en la medición del CSRBB (por ejemplo, debido al horizonte temporal del NII u otras razones).

⁴¹ Directrices emitidas con arreglo al artículo 84, apartado 6, de la Directiva 2013/36/UE, que especifican los criterios para la identificación, evaluación, gestión y mitigación de los riesgos derivados de las posibles variaciones de los tipos de interés y para la evaluación y monitorización del riesgo de diferencial de crédito de actividades ajenas a la cartera de negociación de las entidades (EBA/GL/2022/14).

1. Resumen

1.1 Referencias

1.2 Requisitos identificados

1.3 Estándares relacionados

2. Requisitos identificados

3. Estándares relacionados

• EBA -

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