283. När de behöriga myndigheterna analyserar omfattningen av de tillgångar och skulder som …

När de behöriga myndigheterna analyserar omfattningen av de tillgångar och skulder som omfattas av bedömningen av kreditspreadrisk i bankboken, vilket också beaktas inom ramen för institutets metoder, bör de bedöma om ett eventuellt uteslutande av instrument från den relevanta omfattningen endast görs i avsaknad av känslighet för kreditspreadrisk och om det dokumenteras och motiveras på lämpligt sätt, i enlighet med kraven i punkt 124 i EBA:s riktlinjer om ränterisk och kreditspreadrisk i bankboken⁴¹ . Faktorer att ta hänsyn till inbegriper följande:

• a. Huruvida institutet inkluderar alla tillgångar och skulder som redovisas till verkligt värde.
• b. Huruvida institutet inkluderar alla tillgångar och skulder vars kreditspreadrisk kan härledas från ett direkt/indirekt eller till och med modellerat marknadspris, oavsett hur de behandlas i redovisningen.
• c. Den potentiella relevansen av kreditspreadar i institutets prissättningspraxis för olika tillgångar/skulder (till exempel genom uttryckliga hänvisningar till observerade marknadspriser eller mer indirekt relevans).
• d. Åtskillnad, om sådan finns, som institutet tillämpar mellan området för ekonomiskt värde av eget kapital och räntenetto vid mätningen av kreditspreadrisk i bankboken (t.ex. på grund av tidshorisonten för räntenetto eller andra skäl).

⁴¹ Riktlinjer utfärdade på grundval av artikel 84.6 i direktiv 2013/36/EU som specificerar kriterier för identifiering, utvärdering, hantering och reducering av risker som uppstår till följd av eventuella ändringar i räntesatser och för bedömning och övervakning av kreditspreadrisk i instituts verksamhet utanför handelslagret (EBA/GL/2022/14).

1. Översikt

1.1 Referenser

1.2 Identifierade krav

1.3 Relaterade standarder

2. Identifierade krav

3. Relaterade standarder

• EBA -

  EN: Guidelines and other publications of the European Banking Authority (EBA), https://www.eba.europa.eu/. © European Banking Authority. Reproduction is authorised provided the source is acknowledged (EBA legal notice). Divided into sections and converted into the GRCA format, the wording unchanged. Only the versions published by the EBA are authoritative.

  DE: Leitlinien und weitere Veröffentlichungen der Europäischen Bankenaufsichtsbehörde (EBA), https://www.eba.europa.eu/. © European Banking Authority. Wiedergabe mit Quellenangabe gestattet (Rechtlicher Hinweis der EBA). In Abschnitte aufgeteilt und in das GRCA-Format umgewandelt, der Wortlaut unverändert. Maßgeblich sind allein die von der EBA veröffentlichten Fassungen.