283. Při analýze okruhu aktiv a závazků, na něž se vztahuje hodnocení rizika úvěrového rozpětí …

Při analýze okruhu aktiv a závazků, na něž se vztahuje hodnocení rizika úvěrového rozpětí investičního portfolia, a to i v kontextu metodik dané instituce, by příslušné orgány měly posoudit, zda je případné vyloučení nástrojů z příslušného okruhu provedeno výhradně z důvodu jejich necitlivosti vůči riziku úvěrového rozpětí a zda je náležitě zdokumentováno a odůvodněno, jak vyžaduje odstavec 124 obecných pokynů EBA k úrokovému riziku a riziku úvěrového rozpětí investičního portfolia⁴¹ . Mezi faktory, které je třeba vzít v úvahu, patří:

• a. zda instituce zahrnuje veškerá aktiva a závazky účtované v reálné hodnotě;
• b. zda instituce zahrnuje veškerá aktiva a závazky, u nichž lze riziko úvěrového rozpětí odvodit z přímé/nepřímé či dokonce modelované tržní ceny, bez ohledu na způsob jejich účtování;
• c. potenciální význam úvěrových rozpětí v rámci cenové politiky instituce u různých aktiv/závazků (např. prostřednictvím výslovných odkazů na zjištěné tržní ceny nebo prostřednictvím nepřímého vlivu);
• d. případné rozdíly, které instituce uplatňuje mezi okruhem pro ekonomickou hodnotu vlastního kapitálu a čistý úrokový výnos při měření rizika úvěrového rozpětí investičního portfolia (např. z důvodu časového horizontu čistého úrokového výnosu nebo z jiných d ůvodů).

⁴¹ Obecné pokyny vydané na základě čl. 84 odst. 6 směrnice 2013/36/EU upřesňující kritéria pro identifikaci, hodnocení, řízení vyplývajících a snižování rizik z případných v úrokových sazbách změn a posouzení a monitorování rizika úvěrového rozpětí u investičního portfolia institucí (EBA/GL/2022/14).

1. Přehled

1.1 Odkazy

1.2 Identifikované požadavky

1.3 Související standardy

2. Identifikované požadavky

3. Související standardy

• EBA -

  EN: Guidelines and other publications of the European Banking Authority (EBA), https://www.eba.europa.eu/. © European Banking Authority. Reproduction is authorised provided the source is acknowledged (EBA legal notice). Divided into sections and converted into the GRCA format, the wording unchanged. Only the versions published by the EBA are authoritative.

  DE: Leitlinien und weitere Veröffentlichungen der Europäischen Bankenaufsichtsbehörde (EBA), https://www.eba.europa.eu/. © European Banking Authority. Wiedergabe mit Quellenangabe gestattet (Rechtlicher Hinweis der EBA). In Abschnitte aufgeteilt und in das GRCA-Format umgewandelt, der Wortlaut unverändert. Maßgeblich sind allein die von der EBA veröffentlichten Fassungen.