5.3.3 Трета линия за контрол в областта на защитата

Третата линия на защита, независимото звено за вътрешен одит, следва да има достатъчен експертен опит в събирането на необслужвани експозиции, за да провежда своите периодични контролни дейности по отношение на ефикасността и ефективността на рамката за необслужвани експозиции, включително механизмите за контрол от първа и втора линия.

Що се отнася до рамката за необслужваните експозиции, звеното за вътрешен одит следва най - малко да извършва редовни оценки, за да следи за спазването на вътрешните политики, свързани с необслужваните експозиции (вж. приложение 4), и на тези насоки. Това следва да включва също проверки на случаен принцип и внезапни проверки и прегледи на кредитни досиета.

При определяне на честотата, обхвата и мащаба на извършваните проверки, кредитните институции следва да вземат предвид нивото на необслужваните експозиции и дали последните одити са установили значителни нередности и слабости.

Въз основа на резултатите от своя контрол, звеното за вътрешен одит следва да отправя препоръки към ръководния орган, като насочва вниманието му към евентуални подобрения.