5.3.3 Kontroller i tredje försvarslinjen

Den tredje försvarslinjen – den oberoende internrevisionen – bör ha tillräcklig erfarenhet av omförhandlingar av nödlidande exponeringar för att kunna utföra regelbundna kontroller av ramverket för nödlidande exponeringars funktion och effektivitet, inklusive kontroller av den första och andra försvarslinjen.

Beträffande ramverket för nödlidande exponeringar bör internrevisionen åtminstone utföra regelbundna granskningar och bedömningar av hur väl de interna policyer relaterade till nödlidande exponeringar (se bilaga 4) och dessa riktlinjer efterlevs. Detta bör även inbegripa slumpmässiga och oannonserade inspektioner och granskningar av kreditärenden.

När kreditinstituten fastställer dessa kontrollers frekvens, omfattning och omfång bör de ta hänsyn till hur många och stora nödlidande exponeringar som för närvarande finns och huruvida väsentliga oegentligheter och brister har identifierats under de senaste revisionerna.

Med utgång ur resultaten av kontrollerna bör internrevisionen ge rekommendationer till ledningsorganet och belysa möjliga förbättringsområden.