5.3.3 Controles van de derde verdedigingslijn

De derde verdedigingslijn, de onafhankelijke interne auditfunctie, beschikt over voldoende NPE-herschikkingsdeskundigheid voor het verrichten van haar periodieke controleactiviteiten ten aanzien van de efficiëntie en de effectiviteit van het NPE-kader, met inbegrip van de eerste- en tweedelijnscontroles.

De interne auditfunctie verricht ten aanzien van het NPE-kader ten minste regelmatige beoordelingen om de naleving van intern NPE-gerelateerd beleid (zie bijlage 4) en deze richtsnoeren te monitoren. Deze beoordelingen omvatten ook willekeurige en onaangekondigde inspecties en toetsingen van kredietdossiers.

Kredietinstellingen houden bij het bepalen van de frequentie, de reikwijdte en de omvang van de te verrichten controles rekening met de hoeveelheid NPE's en de vraag of bij recente audits significante onregelmatigheden en zwakheden aan het licht zijn gekomen.

De interne auditfunctie doet op basis van de uitkomsten van haar controles aanbevelingen aan het leidinggevend orgaan en brengt daarbij mogelijke verbeteringen onder de aandacht van dit orgaan.