5.3.3 Third line of defence controls

Η τρίτη γραμμή άμυνας, η ανεξάρτητη λειτουργία εσωτερικής επιθεώρησης, θα πρέπει να διαθέτει επαρκείς ειδικές γνώσεις σε θέματα διαχείρισης μη εξυπηρετούμενων ανοιγμάτων ούτως ώστε να εκτελούνται οι περιοδικές ελεγκτικές δραστηριότητες σχετικά με την αποδοτικότητα και την αποτελεσματικότητα του πλαισίου για τα μη εξυπηρετούμενα ανοίγματα, συμπεριλαμβανομένων των ελέγχων της πρώτης και της δεύτερης γραμμής.

Αναφορικά με το πλαίσιο για τα μη εξυπηρετούμενα ανοίγματα, η λειτουργία εσωτερικής επιθεώρησης θα πρέπει τουλάχιστον να διενεργεί τακτικές αξιολογήσεις προκειμένου να επαληθεύει τη συμμόρφωση με τις εσωτερικές πολιτικές σχετικά με τα μη εξυπηρετούμενα ανοίγματα (βλ. παράρτημα 4) καθώς και με τα προβλεπόμενα από τις παρούσες οδηγίες. Αυτό θα πρέπει επίσης να περιλαμβάνει δειγματοληπτικούς και απροειδοποίητους ελέγχους και εξετάσεις πιστωτικών φακέλων.

Κατά τον προσδιορισμό της συχνότητας, του πεδίου εφαρμογής και της κλίμακας των προς διενέργεια ελέγχων, τα πιστωτικά ιδρύματα θα πρέπει να λαμβάνουν υπόψη το επίπεδο των μη εξυπηρετούμενων ανοιγμάτων και εάν στο πλαίσιο πρόσφατων επιθεωρήσεων έχουν διαπιστωθεί σημαντικές παρατυπίες και αδυναμίες.

Η λειτουργία εσωτερικής επιθεώρησης θα πρέπει με βάση τα αποτελέσματα των ελέγχων της, να διατυπώνει συστάσεις προς το διοικητικό όργανο, θέτοντας υπ’ όψιν του πιθανές βελτιώσεις.