5.3.3 Controlos de terceira linha de defesa

A terceira linha de defesa, a função de auditoria interna independente, deve dispor de suficientes competências em matéria de negociação de ENP para realizar as suas atividades periódicas de controlo da eficiência e da eficácia do quadro aplicável aos ENP, incluindo os controlos de primeira e de segunda linha.

No que se refere ao quadro aplicável às ENP, a função de auditoria interna deve, pelo menos, proceder a avaliações regulares no sentido de verificar a observância das políticas internas relacionadas com as ENP (ver o anexo 4) e das presentes orientações. Essa avaliação também deve incluir inspeções aleatórias e não anunciadas, bem como análises dos ficheiros de crédito. REESTRUTURADAS

Na determinação da frequência, do âmbito e da magnitude dos controlos a realizar, as instituições de crédito devem ter em conta o nível das ENP e se foram ou não identificadas irregularidades e insuficiências em auditorias recentes.

Partindo dos resultados dos seus controlos, a função de auditoria interna deve elaborar recomendações para o órgão de administração, chamando a atenção deste para possíveis melhorias.