5.3.3 Kontrole na tretji obrambni liniji

Tretja obrambna linija, tj. neodvisna funkcija notranje revizije, bi morala imeti za redno izvajanje kontrol učinkovitosti in uspešnosti okvira reševanja nedonosnih izpostavljenosti, zadostno strokovno znanje s tega področja, vključno s kontrolami na prvi in drugi liniji.

Funkcija notranje revizije bi morala v zvezi z okvirom nedonosnih izpostavljenosti izvajati vsaj redne ocene za spremljanje upoštevanja notranjih politik, povezanih z nedonosnimi izpostavljenostmi, (glej Prilogo 4) in teh smernic. V to bi bilo treba vključiti tudi naključne in nenapovedane inšpekcijske preglede ter preglede kreditne dokumentacije.

Kreditne institucije bi morale pri določitvi pogostnosti in obsega predvidenih kontrol upoštevati raven nedonosnih izpostavljenosti ter ali so bile z zadnjimi revizijami ugotovljene večje nepravilnosti ali pomanjkljivosti.

Funkcija notranje revizije bi morala na podlagi rezultatov svojih kontrol dati priporočila upravljalnemu organu, s čimer ga opozori na možne izboljšave.