5.3.3 Kontroller i tredje forsvarslinje

Den tredje forsvarslinje, den uafhængige interne revisionsfunktion, bør have tilstrækkelig NPE-håndteringsekspertise til at udføre sine regelmæssige kontrolaktiviteter vedrørende NPE-rammens effektivitet, herunder kontrollerne i første og anden forsvarslinje.

Med hensyn til NPE-rammen bør den interne revisionsfunktion som minimum foretage regelmæssige vurderinger for at holde øje med, om de interne NPE-relaterede politikker (se bilag 4) og denne vejledning følges. Dette bør også omfatte uanmeldte stikprøveinspektioner og gennemgange af kreditsager.

Ved fastsættelsen af hyppigheden, anvendelsesområdet og omfanget af de kontroller, der skal udføres, bør kreditinstitutterne tage hensyn til niveauet af misligholdte eksponeringer, og om der er konstateret betydelige uregelmæssigheder og svagheder ved de seneste revisioner.

Den interne revisionsfunktion bør på grundlag af resultaterne af sine kontroller fremsætte anbefalinger til ledelsesorganet og gøre det opmærksomt på mulige forbedringer.