5.3.3 Controalele din a treia linie de apărare

Cea de - a treia linie de apărare, funcția independentă de audit intern, trebuie să dispună de suficient personal calificat în soluționarea NPE-urilor pentru a - și îndeplini sarcinile de control periodic asupra eficienței și eficacității din cadrul NPE-urilor , inclusiv asupra controalelor din prima și a doua linie de apărare.

În ceea ce privește cadrul NPE-urilor , persoanele cu funcție de audit intern trebuie să efectueze cel puțin analize periodice pentru a monitoriza respectarea politicilor interne referitoare la NPE-uri (vezi anexa 4) și a acestui ghid. Acestea trebuie să includă și controale aleatorii și inopinate, precum și verificări ale dosarelor de credit.

Pentru a stabili frecvența, domeniul de aplicare și dimensiunea controalelor ce urmează a fi realizate, instituțiile de credit trebuie să țină seama de nivelurile NPE-urilor , precum și de eventualele nereguli și deficiențe semnificative identificate în cadrul auditurilor recente.

Pe baza rezultatelor acestor controale, persoanele cu funcție de audit intern trebuie să facă recomandări organului de conducere, propunând posibile îmbunătățiri.