5.3.3 Trešās aizsardzības līnijas kontrole

Trešajai aizsardzības līnijai, neatkarīgai iekšējās revīzijas funkcijai, vajadzētu būt ar pietiekamu ieņēmumus nenesošu riska darījumu izstrādes pieredzi, lai veiktu periodiskas kontroles darbības attiecībā uz ieņēmumus nenesošu riska darījumu sistēmas efektivitāti un lietderību, tostarp pirmās un otrās līnijas kontroli.

Attiecībā uz ieņēmumus nenesošu riska darījumu sistēmu iekšējai revīzijas funkcijai būtu vismaz jāveic regulāri novērtējumi, lai uzraudzītu, kā tiek ievērota ar iekšējo ieņēmumus nenesošo riska darījumu saistītā politika (skatīt 4. pielikumu) un šīs pamatnostādnes. Tam būtu jāietver arī nejaušas un nepaziņotas pārbaudes un kredītu dokumentācijas izskatīšana.

Nosakot veicamo kontroles pārbaužu biežumu, apjomu un mērogu, kredītiestādēm būtu jāņem vērā ieņēmumus nenesošu riska darījumu līmenis un tas, vai nesenās revīzijās ir konstatēti būtiski pārkāpumi un trūkumi.

Balstoties uz kontroles rezultātiem, iekšējās revīzijas funkcijai būtu jāsniedz ieteikumi vadības struktūrai, vēršot uzmanību uz iespējamiem uzlabojumiem.