14. Процес на отчитане на риска

Процесът на отчитане на риска включва изпълнението и процеса на измерване на риска (точка 14.1); процеса на предоставяне на възнаграждението (точка 14.2); и процеса на изплащане (точка 15). На всеки етап от процеса на отчитане на риска променливото възнаграждение следва да бъде коригирано с всички поети настоящи и бъдещи рискове. Инвестиционният посредник следва да гарантира, че стимулите за поемане на рискове са балансирани със стимули за управление на риска.

Инвестиционният посредник следва да приведе в съответствие времевия хоризонт на риска и измерването на резултатите с бизнес цикъла си в дългогодишна рамка. Инвестиционните посредници следва да определят период на начисление и периоди на изплащане на възнаграждението с подходяща продължителност, като правят разграничение между възнаграждението, което следва да бъде платено авансово и възнаграждението, което следва да бъде платено след сроковете на разсрочване и задържане. Периодите на начисление и изплащане следва да отчитат дейността и позицията на категорията категоризиран персонал или в изключителни случаи на един член на категоризирания персонал.

В рамките на процеса на отчитане на риска подходяща комбинация от количествени и качествени критерии под формата на абсолютни и относителни критерии следва да бъде използвана на всички етапи за гарантиране, че са отразени всички рискове, резултати и необходимите корекции за риска. Инвестиционният посредник следва да определи абсолютни показатели за резултати въз основа на собствената си стратегия, включително своя рисков профил и рисков апетит. Относителни показатели за ефективност следва да бъдат определени за сравняване на резултатите с конкурентите, както „вътрешни” (т.е. в рамките на организация), така и „външни“ (т.е. сходни инвестиционни посредници). Количествените и качествените критерии и прилаганите процеси следва да бъдат прозрачни и предварително определени, доколкото е възможно. Както количествените, така и качествените критерии може отчасти да се основават на преценка.

Когато се използват базирани на преценки подходи, инвестиционните посредници следва да гарантират достатъчно равнище на прозрачност и обективност, когато преценките се правят посредством:

• а. създаване на ясна писмена политика, която очертава параметрите и основните съображения, на които се основава преценката; EBA Public
• б. предоставяне на ясна и пълна документация на окончателното решение по отношение на риска и измерването на изпълнението или приложените корекции с оглед на риска;
• в. с участието на съответните контролни функции;
• г. отчитане на личните стимули на персонала, който прави преценката и евентуалните конфликти на интереси;
• д. прилагане на подходящи механизми за контрол и противодействие, включително например извършване на такива корекции в рамките на група, които включват служители на стопански единици, корпоративни и контролни функции и др.;
• е. одобряване на оценката, направена от контролна функция или на подходящо йерархично ниво над функцията, която извършва оценката, напр. в ръководния орган в неговата управленска или надзорна функция или в комитета по възнагражденията.

Инвестиционните посредници следва да направят процеса на отчитане на риска прозрачен за категоризирания персонал, включително всички елементи, които се основават на преценка, а не на обективни факти или данни.

Ако крайният резултат след прилагане на мерки по преценка значително се различава от първоначалния резултат чрез използването на предварително определени мерки, инвестиционните посредници следва да предоставят подробна информация на комитета за възнагражденията или на надзорната функция.