14. Provázání odměny s riziky

Proces provázání odměny s riziky zahrnuje měření dosažených výsledků a rizik (oddíl 14.1), přiznání odměny (oddíl 14.2) a vyplacení odměny (oddíl 15). V každé fázi procesu provázání odměny s riziky by měla být pohyblivá složka odměny upravena s přihlédnutím ke všem rizikům podstupovaným v současnosti i v budoucnosti. Investiční podnik by měl zajistit, aby byly pobídky k podstupování rizik vyváženy pobídkami k řízení rizik.

Investiční podnik by měl sladit časový horizont hodnocení rizik a dosažených výsledků se svým obchodním cyklem ve víceletém rámci. Investiční podniky by měly stanovit přiměřené dlouhé hodnocené období i termíny pro vyplácení odměn a současně odlišit odměny, které by měly být vyplaceny bez odložené splatnosti, a odměny, které by měly být vyplaceny po uplynutí doby odkladu a zadržování odměny. Hodnocené období a termíny pro vyplácení odměn by měly zohledňovat oblasti činnosti a pozice vybraných pracovníků dané kategorie nebo ve výjimečných případech jednotlivých vybraných pracovníků. EBA Public

V každé fázi procesu provázání odměn s riziky by měla být použita vhodná kombinace kvantitativních a kvalitativních kritérií v absolutní i relativní podobě s cílem zajistit zohlednění veškerých rizik, dosažených výsledků a nezbytných úprav po zohlednění rizik. Absolutní výkonnostní ukazatele by investiční podnik měl určit na základě vlastní strategie, včetně rizikového profilu a ochoty podstupovat riziko. Relativní výkonnostní ukazatele by měly sloužit k porovnávání výsledků s výsledky dosaženými podobnými subjekty či osobami, a to buď „interně“ (tj. v rámci dané organizace), nebo „externě“ (tj. v podobných investičních podnicích). Kvantitativní a k valitativní kritéria i použité postupy by měly být transparentní a v maximální možné míře předem stanovené. Hodnocení kvantitativních i kvalitativních kritérií se mohou částečně opírat o úsudek.

Jsou - li použity přístupy založené na úsudku, měly by investiční podniky zajistit, aby výsledná hodnocení byla dostatečně transparentní a objektivní, k čemuž slouží:

• a. nastavení jasných písemných zásad vymezujících parametry a hlavní faktory, na které bude brán zřetel;
• b. jasné a úplné zdokumentování konečného rozhodnutí v souvislosti s hodnocením rizik a výsledků nebo úpravami po zohlednění rizik;
• c. zapojení příslušných kontrolních funkcí;
• d. zohlednění osobní motivace hodnotících pracovníků a jakéhokoli střetu zájmů;
• e. zavedení odpovídajících kontrol a protivah, například včetně toho, že případné úpravy bude provádět tým složený i z pracovníků z obchodních útvarů, korporátních a kontrolních funkcí atd.;
• f. schvalování hodnocení prováděné kontrolní funkcí nebo příslušnou funkcí, která je hierarchicky nadřazená funkci, jež hodnocení provedla, např. na úrovni řídicí a kontrolní funkce vedoucího orgánu nebo výboru pro odměňování.

Investiční podniky by měly učinit proces provázání odměny s riziky transparentní pro vybrané pracovníky, a to včetně všech prvků, které jsou založeny spíše na úsudku než na objektivních skutečnostech nebo údajích.

Investiční podniky by měly výboru pro odměňování nebo vedoucímu orgánu v kontrolní funkci poskytovat podrobné informace, pokud se konečný výsledek po zohlednění hodnocení opírajícího se o úsudek výrazně liší od původního výsledku dosaženého za použití předem stanovených ukazatelů.