14. Proces dostosowania wynagrodzenia do ryzyka

Proces dostosowania wynagrodzenia do ryzyka obejmuje proces pomiaru wyników i ryzyka (sekcja 14.1), proces przyznania (sekcja 14.2) oraz proces wypłaty (sekcja 15). Na każdym etapie procesu dostosowania wynagrodzenia do ryzyka wynagrodzenie zmienne powinno być korygowane o wszystkie bieżące i przyszłe podejmowane ryzyka. Firma inwestycyjna powinna dopilnować, aby zachęty do podejmowania ryzyka były zrównoważone zachętami do zarządzania ryzykiem.

Firma inwestycyjna powinna dostosować horyzont czasowy pomiaru ryzyka i wyników do swojego cyklu koniunkturalnego w perspektywie wieloletniej. Firmy inwestycyjne powinny ustalić odpowiednią długość okresu naliczania wynagrodzenia i okresów wypłaty wynagrodzenia, dokonując rozróżnienia między wynagrodzeniem, które powinno być wypłacane z góry, a wynagrodzeniem, które powinno być wypłacane po upływie okresów odroczenia i zatrzymania. Okresy naliczania wynagrodzenia i wypłaty powinny uwzględniać działalność gospodarczą i pozycję danej kategorii zidentyfikowanych pracowników lub w wyjątkowych przypadkach pojedynczego zidentyfikowanego pracownika.

Na każdym etapie procesu dostosowania wynagrodzenia do ryzyka należy stosować odpowiednią kombinację kryteriów ilościowych i jakościowych w postaci kryteriów bezwzględnych i względnych, tak aby należycie ująć wszystkie ryzyka, wyniki i niezbędne korekty o ryzyko. Firma inwestycyjna powinna ustanowić bezwzględne mierniki wyników na podstawie swojej strategii, w tym swojego profilu ryzyka i gotowości do podejmowania ryzyka. EBA Public

Należy ustalić względne mierniki wyników umożliwiające porównanie wyników z porównywalnymi firmami inwestycyjnymi – „wewnętrznymi” (tj. w obrębie organizacji) albo „zewnętrznymi” (tj. z podobnymi firmami). Kryteria ilościowe i jakościowe oraz stosowane procesy powinny być jak najbardziej przejrzyste i określone z góry. Zarówno kryteria ilościowe, jak i jakościowe mogą częściowo opierać się na subiektywnym osądzie.

W przypadku stosowania metod subiektywnych firmy inwestycyjne powinny zapewnić dostateczny poziom przejrzystości i obiektywizmu dokonywanego osądu poprzez:

• a) ustanowienie jasnych pisemnych zasad określających parametry i najważniejsze względy, na których oparty będzie osąd;
• b) przedstawienie wyraźnej i pełnej dokumentacji ostatecznej decyzji dotyczącej pomiaru ryzyka i wyników lub zastosowanych korekt o ryzyko;
• c) zaangażowanie osób pełniących właściwe funkcje kontrolne;
• d) uwzględnienie osobistej motywacji pracowników dokonujących osądu oraz ewentualnych konfliktów interesów;
• e) wdrożenie odpowiednich mechanizmów kontroli, np. dokonywanie korekt przez zespół składający się z pracowników jednostek organizacyjnych, komórek ogólnokorporacyjnych i osób pełniących funkcje kontrolne itp.;
• f) zatwierdzanie oceny dokonanej przez funkcję kontrolną lub na szczeblu znajdującym się wyżej niż osoba/komórka dokonująca oceny, np. na szczeblu organu zarządzającego w ramach jego funkcji zarządczej lub nadzorczej bądź komitetu ds. wynagrodzeń.

Firmy inwestycyjne powinny zapewnić przejrzystość procesu dostosowania wynagrodzenia do ryzyka dla zidentyfikowanych pracowników, w tym jego elementów, które opierają na subiektywnym osądzie, a nie na obiektywnych faktach lub danych.

Firmy inwestycyjne powinny przekazywać komitetowi ds. wynagrodzeń lub funkcji nadzorczej szczegółowe informacje w przypadku, gdy końcowy wynik uzyskany po zastoso waniu mierników opartych na subiektywnym osądzie znacznie różni się do pierwotnego wyniku uzyskanego za pomocą z góry określonych mierników.