14.2.2 Předem stanovená úprava po zohlednění rizik v rámci procesu přiznání odměny

Investiční podniky by měly stanovit fond odměn a pohyblivou složku odměny, která má být přiznána, na základě hodnocení dosažených výsledků a podstoupe ných rizik. Úprava po zohlednění rizik před přiznáním odměny („předem stanovená úprava po zohlednění rizik“) by měla vycházet z ukazatelů rizik a zajišťovat, aby přiznaná pohyblivá složka odměny plně odpovídala podstupovaným rizikům. Kritéria používaná v rámci předem stanovené úpravy po zohlednění rizik by měla být natolik podrobná, aby odrážela všechna relevantní rizika.

Investiční podniky by měly v závislosti na dostupnosti kritérií pro úpravy po zohlednění rizik určit, na které úrovni budou při výpočtu fondu odměn provádět předem stanovené úpravy po zohlednění rizik. Mělo by se jednat o úroveň obchodního útvaru nebo o úroveň jeho dílčích organizačních struktur, např. obchodního oddělení nebo jednotlivých pracovníků.

K provázání odměn s riziky slouží rizikově vážená výkonnostní kritéria, včetně upravených výkonnostních kritérií po zohlednění samostatných ukazatelů rizik. Měla by se používat kvantitativní i kvalitativní kritéria.

Předem stanovené úpravy po zohlednění rizik prováděné investičním podnikem na základě kvantitativních kritérií by měly do značné míry vycházet ze stávajících ukazatelů používaných investičním podnikem k jiným účelům v oblasti řízení rizik. Dojde - li v procesu řízení rizik ke změně těchto ukazatelů, měly by investiční podniky provést odpovídající změny také v rámci odměňování.

Při měření ziskovosti investičního podniku a jeho obchodních útvarů by se mělo vycházet z čistých příjmů zahrnujících všechny přímé a nepřímé náklady spojené s příslušnou činností. Investiční podniky by neměly vynechat náklady korporátních funkcí, např. náklady na informační technologie, režijní náklady skupiny nebo náklady na ukončení činnosti v určitých oblastech.

Investiční podniky by měly provádět předem stanovené kvalitativní úpravy po zohlednění rizik při stanovování fondu odměn a odměn vybraných pracovníků například prostřednictvím vyrovnaného přehledu výkonnostních ukazatelů, které výslovně zohledňují rizika a faktory související s kontrolou, např. porušení předpisů, porušení rizikových limitů a ukazatele vnitřní kontroly (např. na základě výsledků interního auditu) nebo jiných podobných metod.