14.2.2 Korekta o ryzyko ex ante w procesie przyznawania wynagrodzenia

Firmy inwestycyjne powinny określać pulę premii i wynagrodzenie zmi enne przewidziane do przyznania na podstawie oceny wyników i podejmowanego ryzyka. Korekta o ryzyko dokonywana przed przyznaniem wynagrodzenia („korekta o ryzyko ex ante ”) powinna być dokonywana na podstawie wskaźników ryzyka i zapewniać pełne dostosowanie przyznawanego wynagrodzenia zmiennego do podejmowanych ryzyk. Kryteria dotyczące korekty o ryzyko ex ante powinny być dostatecznie szczegółowe, aby uwzględniać wszystkie istotne ryzyka.

W zależności od dostępności kryteriów korekty o ryzyko firmy inwestycyjne powinny ustalić, na jakim poziomie będą stosować korekty o ryzyko ex ante do obliczania puli premii. Powinno się to odbywać na poziomie jednostki organizacyjnej lub na poziomie jej podstruktur organizacyjnych, np. jednostki sprzedaży lub pojedynczego pracownika.

Dostosowanie wynagrodzenia do ryzyka powinno odbywać się na podstawie kryteriów dotyczących wyników skorygowanych o ryzyko, w tym dotyczących wyników kryteriów, które są korygowane o ryzyko na podstawie osobnych wskaźników ryzyka. Powinny być s tosowane kryteria ilościowe i jakościowe.

Dokonywane przez firmy inwestycyjne korekty o ryzyko ex ante – jeżeli opierają się na kryteriach ilościowych – powinny zasadniczo bazować na istniejących miernikach stosowanych przez firmy inwestycyjne do innych celów związanych z zarządzaniem ryzykiem. W przypadku zmian tych mierników w ramach procesu zarządzania ryzykiem firmy powinny wprowadzać odpowiadające im zmiany w systemie wynagrodzeń.

Pomiar rentowności firmy inwestycyjnej i jej jednostek organizacyjnych powinien bazować na przychodach netto po uwzględnieniu wszystkich kosztów bezpośrednich i pośrednich związanych z działalnością. Firmy inwestycyjne nie powinny wyłączać kosztów funkcji ogólnokorporacyjnych, np. kosztów IT, kosztów ogólnych grupy lub kosztów zaprzestania działalności.

Określając pulę premii i wynagrodzenie zidentyfikowanych pracowników, firmy inwestycyjne powinny przykładowo dokonywać jakościowych korekt o ryzyko ex ante poprzez stosowanie EBA Public

zrównoważonych kart wyników, które jawnie uwzględniają kwestie związane z ryzykiem i kontrolą, takie jak naruszenia zgodności z przepisami, naruszenia limitów ryzyka i wskaźniki kontroli wewnętrznej (np. na podstawie ustaleń audytów wewnętrznych) lub innych tego rodzaju metod.