14.2.2 Riskjusteringen på förhand i beviljandeförfarandet

Värdepappersföretagen bör fastställa vilken bonuspool och rörlig ersättning som ska beviljas baserat på en bedömning av resultat och risker som tagits. Justeringen av riskerna innan beviljandet sker (s.k. förhandsjustering av risker) bör baseras på riskindikatorer och säkerställa att den rörliga ersättning som beviljas är helt och hållet anpassad till de risker som tas. De kriterier som används för riskjustering på förhand bör vara tillräckligt detaljerade för att återspegla alla relevanta risker.

Beroende på tillgången till riskjusteringskriterier bör värdepappersföretagen fastställa på vilken nivå de ska tillämpa riskjusteringar på förhand i beräkningen av bonuspoolen. Detta bör ske på nivån för affärsenheten eller på nivån för dess organisatoriska understrukturer, t.ex. handelsfunktionen eller den enskilde anställde.

Riskjusteringen bör göras med hjälp av riskjusterade resultatkriterier, däribland resultatkriterier som har justerats för risk baserat på separata riskindikatorer. Kvantitativa och kvalitativa kriterier bör användas.

När värdepappersföretagens riskjusteringar på förhand baseras på kvantitativa kriterier bör de till största delen utgå från befintliga mätningar inom värdepappersföretagen som används för andra riskhanteringsändamål. Om det görs justeringar av sådana mätningar inom ramen för riskhanteringen bör värdepappersföretagen också göra motsvarande förändringar i ersättningsramen.

När värdepappersföretagets och dess affärsenheters lönsamhet mäts ska måtten grundas på nettointäkter, där samtliga direkta och indirekta kostnader i samband med verksamheten inbegrips. Värdepappersföretagen bör inte utesluta kostnaderna för företagsfunktioner, såsom it-kostnader, koncernens fasta kostnader eller nedlagd verksamhet.

Värdepappersföretagen bör göra kvalitativa riskjusteringar på förhand när de fastställer bonuspoolen och ersättningen till identifierad personal genom att t.ex. använda balanserade resultattavlor som explicit omfattar risk- och kontrollöverväganden, såsom bristande regelefterlevnad, överträdelser av riskgränser och interna kontrollindikatorer (t.ex. utifrån resultatet av internrevisioner) eller andra liknande metoder.