14.2.2 Correzione per i rischi ex ante nel processo di riconoscimento

Le imprese di investimento dovrebbero determinare il bonus pool e la remunerazione variabile da riconoscere sulla base di una valutazione dei risultati e dei rischi assunti. La correzione per i rischi prima del riconoscimento («correzione per i rischi ex ante») dovrebbe basarsi su indicatori di rischio e garantire che la remunerazione variabile riconosciuta sia pienamente allineata ai rischi assunti. I criteri utilizzati ai fini della correzione per i rischi ex ante dovrebbero essere sufficientemente dettagliati da riflettere tutti i rischi pertinenti.

A seconda della disponibilità di criteri di correzione per i rischi, le imprese di investimento dovrebbero stabilire a quale livello applicare le correzioni per i rischi ex ante al calcolo del bonus pool . Ciò dovrebbe avvenire a livello dell’unità operativa o a livello delle relative sottostrutture organizzative, per esempio a livello dell’unità di negoziazione o del singolo membro del personale.

L’allineamento al rischio dovrebbe essere conseguito utilizzando criteri di risultato corretti per il rischio, ivi compresi criteri di risultato corretti per il rischio sulla base di indicatori di rischio separati. Dovrebbero essere utilizzati criteri quantitativi e qualitativi.

Le correzioni per i rischi ex ante effettuate dalle imprese di investimento, se basate su criteri quantitativi, dovrebbero dipendere in larga misura dalle misure esistenti all’interno delle imprese di investimento e utilizzate per altre finalità di gestione del rischio. Qualora tali misure vengano corrette nell’ambito dei processi di gestione dei rischi, le imprese di investimento dovrebbero apportare modifiche coerenti anche al quadro remunerativo. EBA Public

Quando si valuta la redditività dell’impresa di investimento e delle sue unità operative, la valutazione dovrebbe basarsi sui ricavi netti, qualora siano inclusi tutti i costi diretti e indiretti legati all’attività. Le imprese di investimento non dovrebbero escludere i costi delle funzioni aziendali, ad esempio costi informatici, spese generali del gruppo o attività cessate.

Nel determinare il bonus pool e la remunerazione del personale più rilevante, le imprese di investimento dovrebbero apportare aggiustamenti qualitativi al rischio ex ante attraverso, ad esempio, l’uso di schede di valutazione bilanciate che includano esplicitamente considerazioni sui rischi e sul controllo quali violazioni della conformità, violazioni dei limiti di rischio e indicatori di controllo interno (ad esempio, sulla base dei risultati del controllo interno) o altri metodi simili.