14.2.2 Prethodna prilagodba za rizik u postupku dodjele

Investicijska društva trebala bi odrediti skup bonusa i varijabilne primitke koje treba dodijeliti na temelju procjene uspješnosti i preuzetih rizika. Prilagodba za rizike prije dodjele („prethodna prilagodba za rizik”) trebala bi se temeljiti na pokazateljima rizika i njome je potrebno osigurati da su dodijeljeni varijabilni primitci u cijelosti u skladu s preuzetim rizicima. Kriteriji koji se upotrebljavaju za prethodnu prilagodbu za rizik trebali bi biti dovoljno granularni kako bi odražavali sve relevantne rizike.

Ovisno o raspoloživosti kriterija prilagodbe za rizik, investicijska društva trebala bi odrediti na kojoj razini primjenjuju prethodne prilagodb e za rizik na izračun skupa bonusa. To bi trebalo biti na razini poslovne jedinice ili na razini njezinih organizacijskih podstruktura, npr. jedinica za trgovanje ili pojedinačnog člana osoblja.

Usklađenost s rizicima trebalo bi postići primjenom kriterija uspješnosti koji su prilagođeni za rizik, uključujući kriterije uspješnosti koji su prilagođeni za rizik na temelju posebnih pokazatelja rizika. Trebali bi se koristiti kvalitativni i kvantitativni kriteriji.

Prethodne prilagodbe za rizik koje provode investicijska društva, kada se temelje na kvantitativnim kriterijima, trebale bi se većinom oslanjati na postojeće mjere unutar investicijskog društva, koje se koriste za druge potrebe upravljanja rizicima. Kada se u okviru postupaka upravljanja rizicima vrše prilagodbe takvih mjera, investicijska društva također bi trebala provesti dosljedne promjene u okviru primitaka.

Kad je riječ o mjerenju profitabilnosti investicijskog društva i njegovih poslovnih jedinica, mjerenja se trebaju temeljiti na neto prihodu s uključenim svim izravnim i neizravnim troškovima povezanima s djelatnošću. Investicijska društva ne bi trebala isključiti troškove korporativnih funkcija, npr. troškove informacijske tehnologije, grupne režijske troškove ili troškove prestanka poslovanja.

Investicijska društva trebala bi provesti prethodne kvalitativne prilagodbe za rizik prilikom utvrđivanja skupa bonusa i primitaka identificiranog osoblja, primjerice upotrebom sustava uravnoteženih ciljeva (engl. balanced scorecards) koji uključuju rizik i kontrolnih razmatranja EBA Public

kao što su kršenja usklađenosti, kršenja ograničenja rizika i pokazatelja unutarnje kontrole (npr. na temelju nalaza unutarnje revizije) ili drugih sličnih metoda.