14.2.2 Risicoaanpassing vooraf in de toekenningsprocedure

Beleggingsondernemingen dienen de bonuspool en de toe te kennen variabele beloning te bepalen op basis van een beoordeling van de prestaties en de genomen risico’s. De aanpassing voor risico’s voordat de toekenning plaatsvindt (“risicoaanpassing vooraf”) moet worden gebaseerd op risico-indicatoren en waarborgen dat de toegekende variabele beloning volledig is afgestemd op de genomen risico’s. De criteria die worden gebruikt voor de risicoaanpassing vooraf dienen fijn genoeg te zijn om alle relevante risico’s te weerspiegelen.

Afhankelijk van de beschikbaarheid van criteria voor risicoaanpassing dienen beleggingsondernemingen te bepalen op welk niveau zij risicoaanpassing vooraf toepassen op de berekening van de bonuspool. Dit behoort te gebeuren op het niveau van de bedrijfseenheid of de organisatorische substructuren daarvan, bv. de handelsdesk of het individuele personeelslid.

Risicoafstemming dient te worden bereikt door gebruik te maken van voor risico gecorrigeerde prestatiecriteria, met inbegrip van prestatiecriteria die zijn gecorrigeerd voor risico’s op grond van afzonderlijke risico-indicatoren. Er dienen kwantitatieve en kwalitatieve criteria te worden gebruikt.

Wanneer de door beleggingsondernemingen doorgevoerde risicoaanpassingen vooraf gebaseerd zijn op kwantitatieve criteria, dienen daarbij voornamelijk bestaande maatstaven te worden gehanteerd die binnen de beleggingsondernemingen worden gebruikt voor andere risicobeheerdoeleinden. Wanneer die maatregelen worden aangepast in het kader van risicobeheerprocessen, dienen beleggingsondernemingen dienovereenkomstige veranderingen aan te brengen in het beloningskader.

Bij de bepaling van de rentabiliteit van de beleggingsonderneming en haar bedrijfseenheden dient de meting te worden gebaseerd op de netto-inkomsten, waarbij alle aan de activiteit gerelateerde directe en indirecte kosten behoren te worden meegenomen. Beleggingsondernemingen mogen de kosten van bedrijfsfuncties, bijvoorbeeld IT-kosten, overheadkosten van de groep of kosten van gestaakte activiteiten, niet uitsluiten.

Wanneer beleggingsondernemingen de bonuspool en de beloning van aangewezen personeelsleden vaststellen, dienen zij kwalitatieve risicoaanpassingen vooraf uit te voeren door bijvoorbeeld evenwichtige scorekaarten te gebruiken waarop expliciete risico- en EBA Public

controleoverwegingen zijn opgenomen, zoals niet-naleving, schendingen van risicolimieten en interne controle-indicatoren (bijvoorbeeld op basis van de uitkomsten van interne audits) of door gebruik te maken van andere, vergelijkbare methoden.