14.2.2 Forudgående risikojusteringer ved tildeling

Investeringsselskaberne bør fastlægge den bonuspulje og variable aflønning, der skal tildeles, på grundlag af en vurdering af resultaterne og de risici, der er taget. Justeringen for risici inden tildelingen ("den forudgående risikojustering") bør baseres på risikoindikatorer og sikre, at den tildelte variable aflønning er i fuld overensstemmelse med de risici, der er taget. De kriterier, der er anvendt til forudgående risikojustering, bør være så detaljerede, at de afspejler alle relevante risici.

Afhængigt af tilgængeligheden af risikojusteringskriterier bør investeringsselskaberne fastlægge, på hvilket niveau de vil bruge de forudgående risikojusteringer til at beregne bonuspuljen. Dette bør være på afdelingsniveau eller på niveauet for organisatoriske understrukturer i afdelingen, f.eks. handelsenheden eller den enkelte medarbejder.

Risikotilpasning bør gennemføres ved hjælp af risikojusterede resultatkriterier, herunder resultatkriterier, der er risikojusteret ud fra separate risikoindikatorer. Der bør anvendes kvantitative og kvalitative kriterier.

Investeringsselskabernes forudgående risikojusteringer bør, når de er baseret på kvantitative kriterier, generelt tage udgangspunkt i eksisterende foranstaltninger i investeringsselskaberne, som også anvendes til andre risikostyringsformål. Når sådanne foranstaltninger justeres inden for rammerne af risikostyringsprocesser, bør investeringsselskaberne foretage tilsvarende ændringer inden for rammerne af aflønningen.

Målinger af investeringsselskabets og dets afdelingers rentabilitet bør baseres på nettoindtægten, inklusive alle direkte og indirekte omkostninger i forbindelse med aktiviteten. EBA Public

Investeringsselskaberne bør ikke udelade omkostninger til selskabsfunktioner, f.eks. IT-omkostninger, koncernomkostninger eller ophørte virksomhedsaktiviteter.

Investeringsselskaberne bør foretage kvalitative forudgående risikojusteringer, når de fastlægger bonuspuljen og væsentlige risikotageres aflønning ved hjælp af eksempelvis resultattavler, der udtrykkeligt omfatter risiko- og kontrolproblemer, såsom manglende overholdelse, overtrædelse af risikogrænse og interne kontrolindikatorer, f.eks. baseret på interne revisionsresultater, eller andre lignende metoder.