14.2.2 Úprava rizika ex ante v rámci procesu priznávania odmien

Investičné spoločnosti by mali určiť prémiový fond a pohyblivé zložky odmeňovania, ktoré sa majú priznať, na základe posúdenia výkonu a prijatých rizík. Úprava o riziká pred priznaním odmien (úprava rizika ex ante ) by mala vychádzať z indikátorov rizika a malo by sa ňou zabezpečiť, že priznané pohyblivé zložky odmeňovania budú plne prispôsobené prijatým EBA Public

rizikám. Kritériá použité na účely úpravy rizika ex ante by mali byť natoľko podrobné, aby sa v ni ch mohli zohľadniť všetky podstatné riziká.

Investičné spoločnosti by v závislosti od dostupnosti kritérií týkajúcich sa úprav rizika mali určiť, na akej úrovni uplatňujú úpravy rizika ex ante na výpočet prémiového fondu. Toto uplatňovanie by malo byť na úrovni organizačného útvaru alebo na úrovni ich organizačných čiastkových štruktúr, napr. obchod né oddelenie alebo jednotlivý zamestnanec.

Prispôsobenie odmeňovania riziku by sa malo dosiahnuť pomocou výkonnostných kritérií upravených o riziko vrátane výkonnostných kritérií, ktoré sú upravené o riziko na základe samostatných indikátorov rizika. Použiť by sa mali kvantitatívne a kvalitatívne kritériá.

Úpravy rizika ex ante vykonané investičnými spoločnosťami, ak sú založené na kvantitatívnych kritériách, by s a mali do značnej miery opierať o existujúce opatrenia v investičných spoločnostiach používané na iné účely riadenia rizík. Ak k úprave týchto opatrení dochádza v rámci procesov riadenia rizík, investičné spoločnosti by mali zodpovedajúcim spôsobom zmeniť aj rámec odmeňovania.

Pri meraní ziskovosti investičnej spoločnosti a jej organizačných útvarov treba vychádzať z čistých príjmov po zohľadnení všetkých priamych aj nepriamych nákladov spojených s danou činnosťou. Investičné spoločnosti by nemali vylučovať náklady na podnikové funkcie, napr. náklady na IT, režijné náklady skupiny alebo prerušené podnikanie.

Investičné spoločnosti by mali vykonať kvalitatívne úpravy rizika ex ante , keď určujú prémiový fond a odmeny určených zamestnancov, napríklad prostredníctvom používania vyvážených prehľadov ukazovateľov výkonu, v ktorých sú výslovne uvedené hľadiská kontroly a rizika, ako je porušenie predpisov, nedodržanie rizikových hraničných hodnôt a ukazovatele vnútornej kontroly (napr. na základe výsledkov vnútorného auditu) alebo iné podobné metódy.