5.10 Anvendelse på konsolideret niveau og konsekvenser for koncernenheder

På konsolideret niveau bør de kompetente myndigheder ud over de ovenfor beskrevne elementer vurdere følgende:

• a. om ledelsesorganet i det konsoliderende investeringsselskab forstår koncernens organisering og de forskellige enheders roller og sammenhængen og forbindelserne mellem dem
• b. om koncernens organisatoriske og retlige struktur er klar og gennemsigtig og passende i forhold til virksomhedens og aktiviteternes størrelse og kompleksitet
• c. om investeringsselskabet har etableret et effektivt ledelsesinformations- og rapporteringssystem inden for koncernen, som omfatter alle forretningsområder og retlige enheder, og om ledelsesorganet i investeringsselskabets moderselskab har hurtig adgang til denne information
• d. om ledelsesorganet i det konsoliderende investeringsselskab har fastsat sammenhængende koncerndækkende strategier, herunder koncerndækkende rammer med hensyn til risikostrategi- og -villighed
• e. om koncernens risikostyring omfatter alle væsentlige risici, uanset om disse stammer fra enheder, der ikke er konsolideret (herunder SPV'er, SPE'er og ejendomsfirmaer), og giver et samlet overblik over alle risici.
• f. om koncernens eventuelle interne revisionsfunktion er uafhængig, har en risikobaseret revisionsplan for koncernen, har de nødvendige medarbejdere og ressourcer, har en tilstrækkelig profil og rapporterer direkte til det konsoliderende investeringsselskabs ledelsesorgan.

46

Når de kompetente myndigheder vurderer datterselskabernes interne ledelse og kontrol på investeringsselskabsniveau, bør de ud over de elementer, der er opregnet i dette afsnit, også vurdere, om koncernpolitikker og -procedurer gennemføres konsekvent datterselskaberne, og om koncernenhederne har taget skridt til at sikre, at deres drift er i overensstemmelse med alle gældende love og bestemmelser.