5.10 Primjena na konsolidiranoj osnovi i posljedice za subjekte grupe

Uz elemente koji su obuhvaćeni prijašnjim odjeljcima, nadležna tijela trebaju na konsolidiranoj osnovi procijeniti:

• a. razumije li upravljačko tijelo konsolidirajućeg investicijskog društva organizaciju grupe i uloge njezinih različitih subjekata, kao i njihove međusobne veze i odnose;
• b. je li organizacijska i pravna struktura grupe jasna i transparentna te primjerena veličini i složenosti poslovanja i aktivnosti;
• c. je li investicijsko društvo uspostavilo učinkovit sustav za upravljanje informacijama i izvješćivanje na razini grupe koji se primjenjuje na sve poslovne jedinice i pravne subjekte te jesu li te informacije pravodobno dostupne upravljačkom tijelu matičnog društva investicijskog društva;
• d. je li upravljačko tijelo konsolidirajućeg investicijskog društva uspostavilo dosljedne strategije na razini grupe, uključujući okvir za strategiju rizika i sklonost preuzimanju rizika na razini grupe;
• e. obuhvaća li upravljanje rizicima na razini grupe sve značajne rizike, neovisno o tome proizlazi li rizik iz subjekata koji ne podliježu konsolidaciji (uključujući subjekte

43 posebne namjene i društva za poslove s nekretninama) te omogućuje li sveobuhvatan pregled svih rizika;

• f. je li funkcija unutarnje revizije na razini grupe, ako je uspostavljena, neovisna, ima li plan revizije na razini grupe koji se temelji na rizicima, ima li primjereno osoblje i resurse te odgovarajući status i postoji li izravna linija izvješćivanja upravljačkom tijelu konsolidirajućeg investicijskog društva.

U slučaju kada se procjena internog upravljanja i kontrola na razini investicijskog društva provodi na razini društva kćeri, uz elemente navedene u ovoj glavi nadležna tijela trebaju procijeniti provode li se politike i postupci na razini grupe dosljedno na razini društva kćeri te jesu li subjekti grupe poduzeli potrebne korake kako bi osigurali usklađenost svojeg poslovanja sa svim primjenjivim zakonima i propisima.