5.10 U platňovanie na konsolidovanej úrovni a dôsledky pre subjekty skupiny

Popri prvkoch uvedených v predchádzajúcich častiach majú príslušné orgány na konsolidovanej úrovni posúdiť aj:

• a. či riadiaci orgán konsolidujúcej investičnej spoločnosti rozumie organizácii skupiny aj úlohám jej rôznych subjektov a spojeniam a vzťahom medzi nimi;
• b. či je organizačná a právna štruktúra skupiny jasná, transparentná a primeraná z hľadiska veľkosti a zložitosti obchodnej činnosti a operácií;

45

• c. či investičná spoločnosť zriadila účinný systém riadenia informácií a vykazovania pre celú skupinu, ktorý sa vzťahuje na všetky skupiny činností a právnické osoby, a či je tento systém v prípade potreby k dispozícii riadiacemu orgánu materskej spoločnosti investičnej spoločnosti;
• d. či riadiaci orgán konsolidujúcej investičnej spoločnosti vypracoval konzistentné celoskupinové stratégie vrátane rámca riadenia rizík a ochoty podstupovať riziká pre celú skupinu;
• e. či sa riadenie rizík skupiny vzťahuje na všetky závažné riziká bez ohľadu na to, či riziko pochádza od subjektov, ktoré nepodliehajú konsolidácii (vrátane účelovo vytvorených spoločností (SPV), účelovo vytvorených subjektov (SPE) a realitných firiem) a či stanovuje komplexný pohľad na všetky riziká;
• f. či je funkcia vnútorného auditu celej skupiny, ak je zriadená, nezávislá, či má plán auditu na základe posúdenia rizika pre celú skupinu, či má náležitý počet zamestnancov a zdrojov a či má priamy hierarchický vzťah s riadiacim orgánom konsolidujúcej investičnej spoločnosti.

Pri posudzovaní vnútorného riadenia a a správy kontrolných mechanizmov v rámci celej investičnej spoločnosti na úrovni dcérskej spoločnosti majú príslušné orgány popri prvkoch uvedených v tejto hlave posúdiť, či sú politiky a postupy pre celú skupinu zavedené konzistentne na úrovni dcérskej spoločnosti a či subjekty skupiny podnikli kroky, aby zabezpečili, že ich operácie spĺňajú všetky príslušné zákony a predpisy.