5.10 Uporaba na konsolidirani podlagi in posledice za subjekte v skupini

Na konso lidirani podlagi bi morali pristojni organi poleg elementov, zajetih v oddelkih zgoraj, oceniti, ali:

• a. upravljalni organ konsolidacijskega investicijskega podjetja razume organizacijo skupine in vloge različnih subjektov v skupini ter njihove medsebojne pov ezave in odnose;
• b. sta organizacijska in pravna struktura skupine jasna in pregledna ter ustrezna glede na velikost in zapletenost poslovanja in operacij;
• c. je investicijsko podjetje vzpostavilo učinkovit sistem obveščanja vodstva in poročanja vodstvu na ravni celotne skupine, ki se uporablja za vse poslovne enote in pravne subjekte, ter ali so te informacije upravljalnemu organu obvladujoče družbe investicijskega podjetja pravočasno na voljo;
• d. je upravljalni organ konsolidacijskega investicijskega podjetja vzpostavil usklajene strategije na ravni celotne skupine, vključno s strategijo upravljanja tveganj in okvirom nagnjenosti k prevzemanju tveganj na ravni skupine;
• e. upravljanje tveganj skupine zajema vsa pomembna tveganja ne glede na to, ali izhajajo iz subjektov, ki niso vključeni v konsolidacijo (vključno s subjekti s posebnim namenom, pravnimi osebami s posebnim namenom in podjetji za upravljanje nepremičnin), ter vzpostavlja celovit pregled nad vsemi tveganji;
• f. je funkcija notranje revizije na ravni celotne skupine, kjer je vzpostavljena, neodvisna, ima revizijski načrt na podlagi tveganja na ravni celotne skupine, ima

43 ustrezno osebje in sredstva, ima ustrezen položaj in poroča neposredno upravljalnemu organu konsolidacijskega investicijskega podjetja.

Ko pristojni organi oceno notranjega upravljanja in kontrole na ravni celotnega investicijskega podjetja izvajajo na ravni podrejene družbe, bi morali poleg elementov, navedenih v tem naslovu, oceniti, ali se politi ke in postopki na ravni celotne skupine izvajajo dosledno na ravni podrejene družbe ter ali so subjekti v skupini sprejeli ukrepe za zagotovitev, da so njihove dejavnosti v skladu z vsemi veljavnimi zakoni in predpisi.