5.10 Toepassing op geconsolideerd niveau en gevolgen voor de entiteiten van de groep

Op geconsolideerd niveau beoordelen bevoegde autoriteiten naast de hierboven genoemde elementen ook of:

• a. het leidinggevend orgaan van het moederbedrijf van de beleggingsonderneming inzicht heeft in zowel de organisatie van de groep als de rollen van zijn verschillende entiteiten, evenals in hun onderlinge verbanden en relaties;
• b. de organisatorische en juridische structuur van de groep duidelijk en transparant is en past bij de omvang en complexiteit van het bedrijf en de bedrijfsactiviteiten;
• c. de beleggingsonderneming een doeltreffend groepsbreed managementinformatie- en -rapportagesysteem heeft ingesteld voor alle bedrijfsactiviteiten en rechtspersonen, en of deze informatie en rapportages tijdig beschikbaar zijn voor het leidinggevend orgaan van het moederbedrijf van de beleggingsonderneming;
• d. het leidinggevend orgaan van de consoliderende beleggingsonderneming consistente groepsbrede strategieën heeft ingesteld, waaronder een groepsbreed kader voor risicostrategie en risicobereidheid;
• e. het groepsrisicobeheer alle wezenlijke risico’s omvat, ongeacht de vraag of het risico voortvloeit uit entiteiten die niet worden geconsolideerd (inclusief SPV’s, SPE’s en property firms) en een totaalbeeld geeft van alle risico’s;
• f. indien ingesteld, de groepsbrede interne auditfunctie onafhankelijk is, een groepsbreed, een op risico’s gebaseerd auditplan heeft, voldoende bemand is en

50 beschikt over voldoende middelen en rechtstreeks rapporteert aan het leidinggevend orgaan van de consoliderende beleggingsonderneming.

Bij het beoordelen van interne governance en ondernemingsbrede risicobeheersing op het niveau van dochterondernemingen, beoordelen bevoegde autoriteiten naast de in deze titel genoemde elementen ook of groepsbrede beleidslijnen en procedures op het niveau van de dochterondernemingen consistent ten uitvoer worden gelegd en of bedrijven uit de groep stappen hebben ondernomen om te garanderen dat hun activiteiten alle geldende wetten en voorschriften naleven.