5.10 Stosowanie Wytycznych na poziomie skonsolidowanym i konsekwencje dla podmiotów grupy

Na poziomie skonsolidowanym, oprócz elementów omówionych w powyższych punktach, właściwe organy powinny ocenić, czy:

• a. organ zarządzający konsolidującej firmy inwestycyjnej posiada wiedzę zarówno na temat organizacji grupy, jak i ról jej poszczególnych podmiotów, a także powiązań i relacji między nimi;
• b. struktura prawno- organizacyjna grupy jest jasna i przejrzysta oraz dostosowana do wielkości i złożoności jej działalności biznesowej i operacyjnej;
• c. firma inwestycyjna ustanowiła efektywny, obejmujący całą grupę system informacji i sprawozdawczości zarządczej stosowany w odniesieniu do wszystkich jednostek biznesowych i podmiotów prawnych, a informacje te są terminowo

46 przekazywane organowi zarządzającemu jednostki dominującej firmy inwestycyjnej;

• d. organ zarządzający konsolidującej firmy inwestycyjnej ustanowił spójne, ob owiązujące w całej grupie strategie obejmujące ogólnogrupowe ramy strategii w zakresie ryzyka i apetytu na ryzyko;
• e. zarządzanie ryzykiem grupy obejmuje wszystkie istotne rodzaje ryzyka, nawet wówczas gdy ich źródłem są podmioty wyłączone z konsolidacji (w tym spółki celowe, podmioty specjalnego przeznaczenia oraz spółki związane z branżą nieruchomości), i zapewnia kompleksowy obraz wszystkich rodzajów ryzyka;
• f. o ile została ustanowiona, komórka ds. audytu wewnętrznego w grupie jest niezależna, posiada obejmujący całą grupę plan audytu oparty na analizie ryzyka, zatrudnia odpowiednich pracowników oraz ma wystarczające zasoby i odpowiednią pozycję i podlega bezpośrednio organowi zarządzającemu konsolidującej firmy inwestycyjnej.

Przeprowadzając ocenę zarządzania wewnętrznego i mechanizmów kontroli stosowanych w całej firmie na poziomie jednostki zależnej, oprócz elementów wyszczególnionych w niniejszym tytule, właściwe organy powinny ocenić, czy zasady polityki i procedury obowiązujące w odniesieniu do całej grupy są wdrażane na poziomie jednostki zależnej oraz czy podmioty grupy podjęły działania gwarantujące zgodność ich działalności ze wszelkimi obowiązującymi przepisami prawa.